免費問答

你好；? 你們是新準則的話；? 借合同 1. 開具工程款發(fā)票時 借：應收賬款-××單位 合同負債（之前存在預收的情況） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（9%的稅率） 2. 購進原材料時 借：原材料-主要材料 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3. 領用原材料時 借：合同履約成本-合同成本-材料費用-主要材料 貸：原材料-主要材料 4. 計提工資時 借：合同履約成本-合同成本-人工費用-工資薪金 貸：應付職工薪酬-工資薪金 5. 發(fā)放工資時 借：應付職工薪酬-工資薪金 貸：銀行存款 1.收到工程預收款時 借：銀行存款 貸：合同負債 2.發(fā)生項目成本時 借：合同履約成本-合同成本-××項目 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款等 3.月末按照工程進度（履約進度）確認收入和結轉成本 借：合同結算-收入結轉-××項目 貸：主營業(yè)務收入-工程承包收入-××項目 借：主營業(yè)務成本-工程承包成本-××項目 貸：合同履約成本-××項目 4.由發(fā)包方結算款項 借：應收賬款-發(fā)包方 貸：合同結算-價款結算 應交稅費-待轉銷項稅額/應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）