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保證金是特定用途的存款,應(yīng)該在其他貨幣資金帳戶(hù)單獨(dú)核算,轉(zhuǎn)入保證金帳時(shí),做如下分錄: 借:其他貨幣資金---XX銀行保證金戶(hù) 貸:銀行存款----XXX銀行. 收利息時(shí),借: 其他貨幣資金----XX銀行保證金戶(hù) 貸: 財(cái)務(wù)費(fèi)用---利息收入 銀行保證金賬務(wù)處理示例 1、交存保證金時(shí): 借:其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶(hù) 貸:銀行存款----銀行----賬戶(hù) 2、開(kāi)出承兌匯票: 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)付票據(jù) 3、票據(jù)到期付款(全部從結(jié)算戶(hù)扣款,保證金轉(zhuǎn)出): 借:銀行存款----銀行----賬戶(hù) 貸:其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶(hù) 借:應(yīng)付票據(jù) 貸:銀行存款----銀行----賬戶(hù) 4、票據(jù)到期付款(從保證金戶(hù)扣款): 借:應(yīng)付票據(jù) 貸:銀行存款----銀行----賬戶(hù) 其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶(hù)