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國企單位之前都是正常運營自負盈虧，近幾年上級不讓有大量業(yè)務(wù)，只有有零星收入，目前為了維持公司正常運轉(zhuǎn)，上級財政年初撥款維持公司運營，年末花不完的撥款上交，分錄如何做？ 實際收到專項撥款時 借：銀行存款 貸：專項應(yīng)付款—**項目 撥款使用時 借成本或者費用 等科目 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 同時 借：專項應(yīng)付款—**項目 貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入 未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報經(jīng)批準后 借：專項應(yīng)付款—**項目 貸：管理費用 撥款項目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的 借：專項應(yīng)付款—**項目 貸：銀行存款 2023-05-19 15:02 為什么要沖減管理費用？ 沖減管理費用哪個明細科目？ 未讀2023-05-19 15:06:56 未形成資產(chǎn)需核銷的是什么？我不太理解
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專項應(yīng)付款金額大于結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)的成本部分，即未形成資產(chǎn)部分，這部分需要進行核銷
2023 05/19 15:41
燦燦老師 
2023 05/19 15:42
沖減管理費用哪個明細科目要根據(jù)發(fā)生費用的性質(zhì)來確定
84785020 
2023 05/19 15:50
未形成資產(chǎn)的部分，我們需要上交，等第二年重新劃撥
84785020
2023 05/19 15:53
這樣的話還需要核銷嗎？
燦燦老師
2023 05/19 15:59
未形成資產(chǎn)的部分要核銷的，返還的時候是借：長期應(yīng)付款，貸：銀行存款
84785020
2023 05/19 16:07
核銷屬于哪個部分的會計知識，我去補補知識，唉！真是不理解為啥要核銷，這個疑問已經(jīng)很久了
燦燦老師
2023 05/19 16:24
同學(xué)你好，可以看看企業(yè)會計準則應(yīng)用指南中的專項應(yīng)付款和政府補助
84785020
2023 05/19 16:44
好的，謝謝
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