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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司2019年發(fā)生了600萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另外規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)這個(gè)的業(yè)務(wù)從頭到尾怎么寫(xiě)呀
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您好
甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元 不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除
扣除限額2000*0.15=300
甲公司2019年發(fā)生了600萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。
所以當(dāng)年只能扣除300萬(wàn)元 剩下的600-300=300結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
2023 05/17 20:52
84785011 
2023 05/17 20:54
好的。我知道這個(gè)。我想請(qǐng)問(wèn)的是這一題的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫(xiě)。就是稅務(wù)會(huì)計(jì)。從頭到尾的，包括什么計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值
bamboo老師 
2023 05/17 20:55
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
只需要寫(xiě)這筆分錄 就好了啊
84785011
2023 05/17 20:56
發(fā)生廣宣費(fèi)的不需要寫(xiě)嗎
bamboo老師
2023 05/17 20:57
發(fā)生廣宣費(fèi)平時(shí)做賬就已經(jīng)寫(xiě)了分錄 現(xiàn)在不需要單獨(dú)寫(xiě) 啊
84785011
2023 05/17 20:58
哦哦哦。那這個(gè)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是多少呢請(qǐng)問(wèn)
bamboo老師
2023 05/17 20:59
賬面價(jià)值是發(fā)生的600萬(wàn)元
計(jì)算基礎(chǔ)是扣除限額300萬(wàn)元
84785011
2023 05/17 21:01
如果數(shù)額改成1800萬(wàn)元的廣宣費(fèi)，銷售收入為10000萬(wàn)元呢
bamboo老師
2023 05/17 21:01
還是不能全額扣除啊
只能扣除1500萬(wàn) 超過(guò)的300結(jié)轉(zhuǎn)以后年度
84785011
2023 05/17 21:05
我知道。還想問(wèn)一下，這個(gè)費(fèi)用或者負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)到底是賬面價(jià)值扣除扣除限額后的值，還是扣除限額呢？資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)又是什么意思呢
84785011
2023 05/17 21:10
？追問(wèn)不是還沒(méi)結(jié)束嘛
bamboo老師
2023 05/17 21:13
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)
是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。即該項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)使用或最終處置時(shí)，允許作為成本或費(fèi)用于稅前列支的金額。
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)可稅前列支的金額
bamboo老師
2023 05/17 21:14
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。
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