免費問答

委托研發(fā)所得稅可以加計扣除的

主管稅務所說委托加工的軟件不能加計扣除，我們研發(fā)的雷圖門禁系統(tǒng)V1.0，讓個體戶給我們委托開發(fā)的雷圖門禁系統(tǒng)V2.0。這個是不是不好解釋??？現(xiàn)在匯算清繳，我也不敢加計扣除啊？

不好解釋 那個開錯了嗎還是虛開

不是開錯了，就是說這個軟件的升級，但是V1.0退過稅

企業(yè)委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除,受托方不得再進行加計扣除。委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。

正常的委托可以加計扣除的，這個是政策，

郭老師，我還有一個問題，就是新辦的企業(yè)，自己研發(fā)出產(chǎn)品銷售出去了。這個符合規(guī)定嗎？因為沒兩年，也申請不了高新。

可以的，你不一定非得是高新 你有研發(fā)就行。

哦哦，老師，那我賬務上怎么處理，也要計入研發(fā)費用嗎。之前沒有登記還用調嗎？

對的，是的，需要做研發(fā)支出，你們想要加計扣除的話，你需要做這個，需要有輔助賬本，而且需要留存好了你的研發(fā)證明 1. 企業(yè)必須具有獨立法人資格，正常發(fā)生銷售經(jīng)營活動，有研發(fā)活動的需要，并且有專門新增的研發(fā)費用的投入。2. 研發(fā)費用必須符合有關研發(fā)活動的范圍，應支付給主要從事研發(fā)活動的獨立機構或個人，其他研發(fā)費用經(jīng)稅務機關審核認定后可以加計扣除。3. 研發(fā)費用投入可以加計扣除的，需符合《研發(fā)費用加計扣除指引》所規(guī)定的條件，包括但不限于專利費用、實驗費用、設備費用、技術服務費用等。4. 企業(yè)應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的不得實行加計扣除。5. 企業(yè)應按照財務會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理，同時對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。6. 企業(yè)委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前扣除，委托方都可以享受研發(fā)費用加計扣除。

郭老師，我們還取得的軟著，就給銷售出去了，這個沒問題吧。

我打錯了，是沒有去的軟著，就給銷售出去了，這個沒問題吧。我們稅務所管理的太嚴，這幾天我們想申請專票，只有銷售合同，怕他們要采購合同，我們沒有，研發(fā)的他們再說我們不夠資格。

那你銷售出去怎么銷售的？這個軟著的證書還能取得嗎？

直接把軟件銷售給別人了。以后應該能取得證書

你好，那就可以的，可以加急扣除。

好的，謝謝郭老師

不要客氣，工作愉快