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問(wèn)題已解決
老師，安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)提的專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備在稅前允許扣除，在企業(yè)所得稅匯算清繳表里我應(yīng)該在哪里調(diào)增呢？
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納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，30欄扣除類(lèi)，其他欄，調(diào)增
2023 05/15 11:37
84785009 
2023 05/15 11:39
老師，專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備是資產(chǎn)準(zhǔn)備金嗎？
文文老師 
2023 05/15 11:47
專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備是一個(gè)權(quán)益類(lèi)會(huì)計(jì)科目和報(bào)表項(xiàng)目，適用于執(zhí)行中國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)。
文文老師
2023 05/15 11:48
按照財(cái)政部2009年6月發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》的規(guī)定，高危行業(yè)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。提取安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，借記“生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用”等科目，貸記“專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。
84785009
2023 05/15 11:48
它為什么不能稅前扣除呢？
84785009
2023 05/15 11:49
老師，一般企業(yè)不可以，所以稅前不可以扣除，我的理解對(duì)嗎？
文文老師
2023 05/15 11:55
是的，只是計(jì)提，不可以稅前扣除，實(shí)際使用時(shí)，才能稅前扣除
84785009
2023 05/15 11:56
老師，我們計(jì)提到安全生產(chǎn)費(fèi)用里了，也結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本里，然后又結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品里，又銷(xiāo)售了，這不是實(shí)際使用了嗎？
文文老師
2023 05/15 12:01
不是，支付安生生產(chǎn)費(fèi)，才算實(shí)際使用
84785009
2023 05/15 12:06
哦，好的，謝謝老師
文文老師
2023 05/15 12:12
不用謝，請(qǐng)五星好評(píng)！
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