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同學你好 是這樣的 首先我們先要確認2022年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值是48000萬元（按照公允價值）計稅基礎(chǔ)=（50000-10000）-40000/20/12*9=38500萬元 賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 48000-38500=9500萬元 2022年12月31日確認總的遞延所得稅負債是9500*25%=2375萬元 然后 2022年3月31日的時候 房屋出租 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn) 我們說分錄是 借：投資性房地產(chǎn)—成本 46000 　　 累計折舊 1000 　 貸：固定資產(chǎn) 50000 其他綜合收益 6000 這個時候 賬面價值46000與計稅基礎(chǔ)40000形成的差異計入其他綜合收益 也就是說計入其他綜合收益的遞延所得稅負債=6000*25%=1500萬元??；

總的遞延所得稅負債等于2375萬元 計入其他綜合收益的遞延所得稅負債是1500萬元 那剩余875萬元就是可以用計入所得稅費用。