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2022年 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600*0.25 貸：所得稅費用150

2023 借：所得稅費用50 貸：遞延所得稅資產(chǎn)200*0.25

2024 借：所得稅費用75 貸：遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25

2024 借：所得稅費用25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)100*0.25

企業(yè)已經(jīng)虧損600萬了，為什么貸所得稅費用600*25%=150萬呢，為什么不是借：所得稅費用，所得稅費用在貸方不是表示所得稅收益嗎？

已經(jīng)虧損了，還貸：所得稅費用表示所得稅收益嗎？

因為2022年 末 預計 未來這600萬的虧損可以轉回，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)。

您做一個所得稅費用的貸方，150萬元，那么您最后的調(diào)整后凈利還不是負數(shù)。

借 遞延所得稅資產(chǎn) 的對應科目就是 所得稅費用。

利潤虧損可以轉回是什么意思？

您做一個所得稅費用的貸方，150萬元，那么您最后的調(diào)整后凈利還不是負數(shù)。這句話我沒理解呢

其實2022年是這么做的 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600*0.25 貸：所得稅費用150 貸：應交稅費-應交所得稅 0

您平時在考試的時候做分錄： 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的對應科目都是 所得稅費用。

所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用 本題中 當期所得稅費用是零， 遞延所得稅費用就是-150。 遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)=0-150=-150

22年利潤虧損600，當前所得稅費用為0，不交稅。 23年實現(xiàn)利潤200，當前所得稅費用為50，交稅嗎？還是說彌補22年虧損600？ 24年實現(xiàn)利潤300，當前所得稅費用為75，交稅嗎？還是說彌補22年虧損，不交稅？

把600彌補完了，就應該交稅了嗎？還是說未彌補之前不用交稅

若本題預計未來5年沒有足夠的應納稅所得額呢？又該如何處理？

會計每月結賬時都要做會計賬面價值與計稅基礎比較嗎？暫時性差異要入賬嗎？還是只調(diào)報表呢？ 如果以上不是，那么遞延所得稅費用的確認只是在匯算清繳時做嗎？

22年利潤虧損600，當前所得稅費用為0，不交稅。 是的 23年實現(xiàn)利潤200，當前所得稅費用為50，交稅嗎？還是說彌補22年虧損600？ 答：2023當期所得稅=0 當期所得稅=應納稅所得額*稅率 因為應納稅所得額=0 遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn) 2023遞延所得稅資產(chǎn)=-50 那么遞延所得稅費用=50 所以2023所得稅費用=0+50=50

若本題預計未來5年沒有足夠的應納稅所得額呢？又該如何處理？ 如果2022預計未來只能彌補400 那么2022年分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 400*0.25 貸：所得稅費用 100

會計每月結賬時都要做會計賬面價值與計稅基礎比較嗎？暫時性差異要入賬嗎？還是只調(diào)報表呢？ 如果以上不是，那么遞延所得稅費用的確認只是在匯算清繳時做嗎？ 貸：平時做賬的時候，誰會這么做，這么麻煩，把自己都搞混了。

答：平時做賬的時候，誰會這么做，這么麻煩，把自己都搞混了。 我們平時做賬的時候，你交了多少所得稅，你就 借所得稅費用 貸應交稅費-應交所得稅，你不交你就不做。

只是為了考試 寫答案。

這個知識點在中級會計實務 所得稅那一章講的都還講的比較清楚。

以前 的虧損，我們正常 工作中，你在平時季報的時候都已經(jīng)彌補了。 以前年度有虧損，只要沒有彌補完的，每次季度的時候，自動的稅務局都不會讓你交稅，你也不交稅，不用做所得稅這筆分錄了。

負債的計稅基礎等于負債賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額=1700-1000*15%=200，為什么答案只是1000*15%？

問的是這個圖片吧。

如果未支付 賬面價值=1700 負債的計稅基礎等于負債賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額=1700-200=1500 本期可扣除1500，未來可扣200

為什么在計算應納稅所得額時要調(diào)增100，是因為借：管理費用 1000 貸：應付職工薪酬 1000，允許當年扣除的為900，但是計入管理費用1000，所以要調(diào)增100嗎？

100是永久性差異，合理的工資支出只有900，剩下的那100是要調(diào)增應納稅所得額。

這個永久性差異只需要在清繳的時候做就夠了。