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今年匯算清繳退回去年的按季預(yù)繳的企業(yè)所得稅，具體怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄呢？

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/11 09:07
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 ?匯算清繳后（全年應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額），退稅會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 實(shí)際收到退回的稅款時(shí)： 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2023 05/11 09:09
84785013
2023 05/11 09:17
但是我的記賬軟件里面沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，那我記入什么
宋生老師
2023 05/11 09:19
你好按照正規(guī)的做法，你如果沒(méi)有這個(gè)科目，你就要去增加才行。 如果你也不想增加，也不想用這個(gè)，那你就直接借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:所得稅費(fèi)用，借。銀行存款貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交企業(yè)所得稅。
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