免費(fèi)問(wèn)答

那么，問(wèn)題1中進(jìn)口稅金合計(jì)=27027.13+13601=40628.13

問(wèn)題2中銷項(xiàng)稅額主要包括開(kāi)具增值稅專用發(fā)票部分、視同銷售的贈(zèng)送部分，其中開(kāi)具專票的銷項(xiàng)稅額=250000*13%=32500,贈(zèng)送的銷項(xiàng)稅額=40000*(1+10%)*13%=5720，銷項(xiàng)稅額合計(jì)=38220

謝謝老師

老師，還有第三題和第四題，謝謝老師

問(wèn)題3中的進(jìn)項(xiàng)稅額要把全部業(yè)務(wù)中的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行合計(jì)，其中業(yè)務(wù)1中進(jìn)項(xiàng)稅額 =30000*(9%+1%)+800*9%=3072,業(yè)務(wù)2中進(jìn)項(xiàng)稅額=(7800+2000*9%)*(250000+40000*1.1)/(250000+40000*1.1+73500)=6384,業(yè)務(wù)3中進(jìn)口設(shè)備專用于免稅藥物檢測(cè)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因此進(jìn)項(xiàng)稅額為0;業(yè)務(wù)4中進(jìn)項(xiàng)稅額=100000*6%=6000;那么當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3072+6384+6000=15456

問(wèn)題4中應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+簡(jiǎn)易計(jì)稅的增值稅=38220-15456+98800/(1+3%)*2%=24682.45

好的好的，謝謝老師

老師，請(qǐng)問(wèn)業(yè)務(wù)1中為什么是30000*(9%+1%)？

同學(xué)您好！從農(nóng)戶中取得或開(kāi)具的銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票中，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)*扣除率計(jì)算扣除。其中， 納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，允許加計(jì)扣除， 按 照 1 0 % 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。具體操作方法可分為以下兩個(gè)環(huán)節(jié): 一是在購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期，所有納稅人按照購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一般規(guī)定，憑 票據(jù)實(shí)抵扣或者憑票計(jì)算抵扣。 二是將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的納稅人，在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng) 產(chǎn)品當(dāng)期，根據(jù)領(lǐng)用的農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)1% 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

由于業(yè)務(wù)1中當(dāng)期已全部領(lǐng)用了該農(nóng)產(chǎn)品并且用于生產(chǎn)的藥物增值稅稅率適用13%，所以該農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000*(9%+1%)

不好意思，上條漏打了個(gè)0,是30000*(9%+1%)

另外，需要補(bǔ)充的是一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)用于免稅項(xiàng)目的其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，也就是說(shuō)業(yè)務(wù)1中用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額6500以及相關(guān)運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額1600*9%=144均不得抵扣。綜上，業(yè)務(wù)1的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=30000*(9%+1%)+800*9%=3072

好的好的?。÷闊├蠋熈?/div>