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問題已解決
請問這道題的做題思路是什么呢？麻煩專業(yè)老師解答，謝謝。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
思路3
先求出它的賬面價(jià)值，
然后再求出它的計(jì)稅基礎(chǔ)。
2023 05/09 21:50
一休哥哥老師 
2023 05/09 21:51
當(dāng)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的時(shí)候，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。說明現(xiàn)在交稅少，以后年度交稅多。
一休哥哥老師
2023 05/09 21:52
所以產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
這是第一個(gè)圖片。
一休哥哥老師
2023 05/09 21:55
下面一幅圖
思路：
重點(diǎn)在于以后未來5年可以結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
一休哥哥老師
2023 05/09 21:57
本年可以遞減 250
還有50沒有遞減，未來可以遞減，說明現(xiàn)在遞減少了，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
一休哥哥老師
2023 05/09 21:58
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：所得稅費(fèi)用 50
所以所得稅費(fèi)用為-50
一休哥哥老師
2023 05/09 22:02
綜上：
遞延所的負(fù)債，現(xiàn)在交的稅少，以后交的多。
遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在交的稅多，稅務(wù)局欠你的，以后還可以繼續(xù)遞減。
84784954 
2023 05/09 22:03
老師，應(yīng)納稅額和應(yīng)交所得稅的區(qū)別是什么呢？
84784954
2023 05/09 22:06
請問該資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)是影響應(yīng)納稅所得額的，這句話如何理解呢？ 為什么不論有沒有加計(jì)扣除，也不論加計(jì)扣除的比例是多少，暫時(shí)性差異都是432元呢？ 為什么自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計(jì)扣除不確認(rèn)遞延所得稅？為什么在初始確認(rèn)時(shí)既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計(jì)利潤？ 麻煩專業(yè)老師通俗解答，謝謝
84784954
2023 05/09 22:07
如下圖所示
一休哥哥老師
2023 05/09 22:17
應(yīng)納稅額和應(yīng)交所得稅的區(qū)別是什么呢？
就是應(yīng)交所得稅。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:18
為什么自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計(jì)扣除不確認(rèn)遞延所得稅？為什么在初始確認(rèn)時(shí)既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計(jì)利潤？
答：教材里面 說自行開發(fā)的無形資產(chǎn)是永久性差異。不產(chǎn)生遞延所得稅。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:21
為什么不論有沒有加計(jì)扣除，也不論加計(jì)扣除的比例是多少，暫時(shí)性差異都是432元呢？
答：因?yàn)檫@個(gè)是一次性扣除之后，技術(shù)基礎(chǔ)已經(jīng)變成零了。
加計(jì)100%之后就變成負(fù)數(shù)了，沒有意義呀。
我們只會把0和432比較，不會把一個(gè)負(fù)數(shù)計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)和432賬面價(jià)值比較。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:22
因?yàn)檫@個(gè)是一次性扣除之后，計(jì)稅基礎(chǔ)已經(jīng)變成零了
一休哥哥老師
2023 05/09 22:27
您的第一幅圖暫時(shí)性只有432。
后面的加計(jì)100%，我認(rèn)為跟無形資產(chǎn)一樣，也是永久性差異。
84784954
2023 05/09 22:31
加計(jì)扣除100%不是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)才扣減的嗎？為什么您說要在計(jì)稅基礎(chǔ)的基礎(chǔ)上扣減100%呢？
一休哥哥老師
2023 05/09 22:38
您是問我第一圖片為什么不管加計(jì)多少都是暫時(shí)性都是432。
前面的計(jì)稅計(jì)稅基礎(chǔ)=480-480=0
因?yàn)橐淮涡钥鄢?jì)稅基礎(chǔ)已經(jīng)=0
所以不管加沒加計(jì)，暫時(shí)性差異都是432。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:39
一次性扣除、加計(jì)100%都是在應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上扣的。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:41
我這么說是便于你理解，一次性扣除已經(jīng)變成零了，已經(jīng)扣無可扣了，所以暫時(shí)性差異永遠(yuǎn)都是432，和加計(jì)已經(jīng)沒什么關(guān)系了。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:44
我覺得標(biāo)答解釋的那幾句話太難以理解的，像我這樣理解，考試的時(shí)候就會記得很清楚。
一次性扣除之后，不管加計(jì)50%，還是100%，已經(jīng)沒有關(guān)系了，都是暫時(shí)性差異432。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:47
這種納稅調(diào)整，
要么就調(diào)整應(yīng)納稅所得額，要么就調(diào)整應(yīng)納稅額，只有這兩種。
一休哥哥老師
2023 05/09 23:03
而且一般的我們在考試遇到的題目，一般的都是調(diào)整應(yīng)納稅所得額的。
很少像圖二那樣遇到直接調(diào)整應(yīng)納稅額的情況。
一休哥哥老師
2023 05/09 23:08
加計(jì)扣除100%不是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)才扣減的嗎？為什么您說要在計(jì)稅基礎(chǔ)的基礎(chǔ)上扣減100%呢？
答：您看題目：
一次性扣除 和加計(jì)100%調(diào)整都是應(yīng)納稅所得額。
只是一次性扣除是暫時(shí)性差異，所以做了一個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算=0，而100%是永久性差異。
其實(shí)他們都是調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
84784954
2023 05/10 09:07
謝謝老師的耐心解答
一休哥哥老師
2023 05/10 09:31
不客氣。
祝您考試順利通關(guān)。
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