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問題已解決
請問這道題的做題思路是什么呢？麻煩專業(yè)老師解答，謝謝。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
思路3
先求出它的賬面價值，
然后再求出它的計稅基礎。
2023 05/09 21:50
一休哥哥老師 
2023 05/09 21:51
當賬面價值大于計稅基礎的時候，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。說明現(xiàn)在交稅少，以后年度交稅多。
一休哥哥老師
2023 05/09 21:52
所以產(chǎn)生遞延所得稅負債。
這是第一個圖片。
一休哥哥老師
2023 05/09 21:55
下面一幅圖
思路：
重點在于以后未來5年可以結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
一休哥哥老師
2023 05/09 21:57
本年可以遞減 250
還有50沒有遞減，未來可以遞減，說明現(xiàn)在遞減少了，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
一休哥哥老師
2023 05/09 21:58
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：所得稅費用 50
所以所得稅費用為-50
一休哥哥老師
2023 05/09 22:02
綜上：
遞延所的負債，現(xiàn)在交的稅少，以后交的多。
遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在交的稅多，稅務局欠你的，以后還可以繼續(xù)遞減。
84784954 
2023 05/09 22:03
老師，應納稅額和應交所得稅的區(qū)別是什么呢？
84784954
2023 05/09 22:06
請問該資產(chǎn)在初始確認時是影響應納稅所得額的，這句話如何理解呢？ 為什么不論有沒有加計扣除，也不論加計扣除的比例是多少，暫時性差異都是432元呢？ 為什么自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計扣除不確認遞延所得稅？為什么在初始確認時既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤？ 麻煩專業(yè)老師通俗解答，謝謝
84784954
2023 05/09 22:07
如下圖所示
一休哥哥老師
2023 05/09 22:17
應納稅額和應交所得稅的區(qū)別是什么呢？
就是應交所得稅。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:18
為什么自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計扣除不確認遞延所得稅？為什么在初始確認時既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤？
答：教材里面 說自行開發(fā)的無形資產(chǎn)是永久性差異。不產(chǎn)生遞延所得稅。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:21
為什么不論有沒有加計扣除，也不論加計扣除的比例是多少，暫時性差異都是432元呢？
答：因為這個是一次性扣除之后，技術(shù)基礎已經(jīng)變成零了。
加計100%之后就變成負數(shù)了，沒有意義呀。
我們只會把0和432比較，不會把一個負數(shù)計稅基礎的資產(chǎn)和432賬面價值比較。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:22
因為這個是一次性扣除之后，計稅基礎已經(jīng)變成零了
一休哥哥老師
2023 05/09 22:27
您的第一幅圖暫時性只有432。
后面的加計100%，我認為跟無形資產(chǎn)一樣，也是永久性差異。
84784954
2023 05/09 22:31
加計扣除100%不是在計算應納稅所得額時才扣減的嗎？為什么您說要在計稅基礎的基礎上扣減100%呢？
一休哥哥老師
2023 05/09 22:38
您是問我第一圖片為什么不管加計多少都是暫時性都是432。
前面的計稅計稅基礎=480-480=0
因為一次性扣除計稅基礎已經(jīng)=0
所以不管加沒加計，暫時性差異都是432。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:39
一次性扣除、加計100%都是在應納稅所得額基礎上扣的。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:41
我這么說是便于你理解，一次性扣除已經(jīng)變成零了，已經(jīng)扣無可扣了，所以暫時性差異永遠都是432，和加計已經(jīng)沒什么關系了。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:44
我覺得標答解釋的那幾句話太難以理解的，像我這樣理解，考試的時候就會記得很清楚。
一次性扣除之后，不管加計50%，還是100%，已經(jīng)沒有關系了，都是暫時性差異432。
一休哥哥老師
2023 05/09 22:47
這種納稅調(diào)整，
要么就調(diào)整應納稅所得額，要么就調(diào)整應納稅額，只有這兩種。
一休哥哥老師
2023 05/09 23:03
而且一般的我們在考試遇到的題目，一般的都是調(diào)整應納稅所得額的。
很少像圖二那樣遇到直接調(diào)整應納稅額的情況。
一休哥哥老師
2023 05/09 23:08
加計扣除100%不是在計算應納稅所得額時才扣減的嗎？為什么您說要在計稅基礎的基礎上扣減100%呢？
答：您看題目：
一次性扣除 和加計100%調(diào)整都是應納稅所得額。
只是一次性扣除是暫時性差異，所以做了一個計稅基礎的計算=0，而100%是永久性差異。
其實他們都是調(diào)整的應納稅所得額。
84784954
2023 05/10 09:07
謝謝老師的耐心解答
一休哥哥老師
2023 05/10 09:31
不客氣。
祝您考試順利通關。
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