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使用小企業(yè)會計準則，增值稅加計抵減的分錄怎么做？
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同學
根據(jù)財政部發(fā)布的關于《關于深化增值稅改革有關政策的公告》適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關問題的解讀,生產、生活性服務業(yè)納稅人取得資產或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對增值稅相關業(yè)務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記應交稅費--未交增值稅等科目,按實際納稅金額貸記銀行存款科目,按加計抵減的金額貸記其他收益科目.
因此,增值稅加計抵減的會計分錄
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
其他收益
在沒有未交增值稅和其他收益這兩個科目的情況之下,我們直接計入營業(yè)外收入即可.
2023 05/09 17:18
84784985 
2023 05/09 17:24
火車票、飛機票的進項、還有稅控服務費都可以加計嗎？
星河老師 
2023 05/09 17:27
同學
同學：您好。符合要求的企業(yè)火車票、飛機票進項稅額也可加計抵扣。
84784985
2023 05/09 17:29
稅控服務費呢？
星河老師
2023 05/09 17:35
同學
稅控服務費這種沒有加計抵扣這個說法.
84784985
2023 05/09 17:43
那如果當期進項已經大于銷項了呢？加計抵減的分錄怎么做？
星河老師
2023 05/10 09:28
同學,
當期進項已經大于銷項,這個加計抵減的分錄是不用做賬務處理的,待抵扣的時候才入其他收益.
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