问题已解决
請(qǐng)問(wèn)老師,處置子公司,2022年度投資收益貸方負(fù)數(shù)。請(qǐng)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳怎么調(diào)整
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您好,一、本年的投資收益,在計(jì)算本年的稅前利潤(rùn)的時(shí)候就應(yīng)該已經(jīng)計(jì)入了,如果當(dāng)場(chǎng)計(jì)算本年利潤(rùn)的時(shí)候沒(méi)有計(jì)入,那么應(yīng)該對(duì)納稅申報(bào)表當(dāng)中的利潤(rùn)數(shù)字進(jìn)行調(diào)整。
二、納稅調(diào)整是調(diào)表不調(diào)帳,所以不用做憑證的,所謂納稅調(diào)整是會(huì)計(jì)法與稅法認(rèn)可不同,按稅法要求,稅務(wù)不認(rèn)可你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為負(fù) ,納稅調(diào)整從稅務(wù)角度看的,如果調(diào)整后,有應(yīng)繳所得稅時(shí)再做憑證。
三、根據(jù)最新版本的所得稅申報(bào)表
投資收益要填附表三,并在主表第二行反映,而這個(gè)數(shù)是被投資單位實(shí)際分配股利的時(shí)候才能填,填的是實(shí)際獲得分配的不用還原的股利數(shù),故當(dāng)被投資單位虧損,投資單位按照權(quán)益法進(jìn)行核算時(shí)候,虧損數(shù)是不能填在申報(bào)表的。
所以只有被投資單位實(shí)際分配股利,才能填申報(bào)表,再進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)整項(xiàng)目主要是被投資方采用不用于投資方的適用稅率時(shí)候運(yùn)用,進(jìn)行投資方稅率大于被投資方的差額調(diào)整。
2023 05/09 14:48
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2023 05/09 15:04
老師,沒(méi)有聽(tīng)懂,能通俗易懂的說(shuō)一下嗎?處置子公司,貸方投資收益負(fù)數(shù),也就是借方投資收益,代表?yè)p失了。請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅匯算清繳需要做納稅調(diào)整么?
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羅雯老師 
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2023 05/09 15:08
您好,應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。解析:
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資因被投資企業(yè)虧損確認(rèn)了借方投資收益(即投資損失),不是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的損失。根據(jù)上述規(guī)定,該損失不得在稅前扣除,應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
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