免費問答

甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要經營白酒的生產和銷售,本年6月發(fā)生以下經濟業(yè)務:(1)進口一輛小汽車,海關審定的關稅完稅價格為40萬元,關稅稅率為25%,繳納進口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將小汽車運回企業(yè),將其作為固定資產供管理部門使用。(2)向某商場銷售自產白酒100噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入282.5萬元,另收取包裝物押金56.5萬元。(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計100萬元,本月收取80%的貨款,其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實際取得價稅合計金額33.9萬元。(4)將自產的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得的對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅3.25萬元。已知該批白酒的實際生產成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸,平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價格為2.8萬元/噸。(5)生產一種新型白酒1噸,將其全部贈送給關聯企業(yè),已知該種白酒沒有同類產品的銷售價格,生產成本為2萬元。小汽車的消費稅稅率為9%;白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/