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老師，在23年調了22年的兩筆賬，一個是少計提的社保金額一個是分立上年車貸的本金和利息，這個利息是沒有成本發(fā)票的。社保的調賬分賬為：利潤分配-未分配利潤 貸：應付職工薪酬-社保 分立車貸的調賬分錄為：利潤分配-未分配利潤 貸：長期應付款-車貸。這兩筆的調賬在22年匯算清繳應該怎么處理

您好，您先看一下，這2筆費用是一定要做在2022年嗎？1.如果金額不大，且愿意做在2023年的話，建議您直接做在2023年的費用就可以了，影響的也是2023年的利潤表，不用對2022年的匯算清繳產生影響。2.如果您想把這2筆費用記到2022年的話，建議您直接把憑證坐在2022年12月，同時修改資產負債表、利潤表等報表，匯算清繳按更新后的報表上班。同時由于車貸利息沒有發(fā)票，需要在匯算清繳中做納稅調增該部分金額。3.非常不建議您直接通過“以前年度損益調整”科目來調整2022年的賬務，因為一般用于本年度發(fā)現重要的前期差錯才使用本科目的。

老師，現在已經做了哦，所 以匯算清繳很頭疼。因為利息沒有發(fā)票且在22年也沒有抵扣所得稅，有的老師匯算清繳不用管，有的老師讓我把財務年報就按調賬后來的數據報，我都糊涂了

按您已經做了的分錄來看的話，您財務年報直接按照調整后的數據申報。然后因為利息沒有發(fā)票，在匯算清繳表中要做納稅調增。

老師，但這個利息在22年沒有和本金分開，所以也沒沒有抵預繳所得稅，還需要調增嗎

分立車貸的調賬分錄為：利潤分配-未分配利潤 貸：長期應付款-車貸。您這筆賬務調整，借方應該是針對利息做的吧？本金的話，科目應該是借：固定資產 ，貸：長期應付款。

您得在調賬的時候把本金和利息分開，然后相當于把利息的金額做到了利潤分配-未分配利潤科目。那這樣會使得利潤減少，從而少交企業(yè)所得稅了。但是又因為您沒有發(fā)票，所以要納稅調增。

老師，是的，因為在22年本金和利息沒分開，沒分開的分錄是:借：長期應付款-車貸 貸：其他應付款，這道分錄不影響損益，所以在22年預繳時沒有抵減所得稅，在23年調賬就直接做到利潤分配-未分配利潤里了，從而直接減少了利潤分配-未分配利潤，調的這筆賬也沒影響到損益對嗎

我沒有太理解您這筆分錄的意思是什么？“沒分開的分錄是:借：長期應付款-車貸 貸：其他應付款“，這筆是不影響損益的。我的意思是您應該把本金和利息分開來核算，因為利息是計入損益類科目，本金應該計入固定資產科目（應該是購買的車吧？），您調整的憑證應該是借：固定資產（車的本金）?? ? ? ??利潤分配-未分配利潤? （利息） 貸：長期應付款-車貸? ?（本金+利息） 那這樣調整的話，本金是沒有影響2022年損益的，利息是影響2022年損益的。

老師，購這個車是按揭的，剛開始入固定資產的分錄是：借 固定資產-轎車 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸：銀行存款 貸長期應付款-車貸，然后每月還車貸 借：長期應付款-車貸 貸：其他應付款 。這個借方的長期應付款是包含本金和利息的，我忘記分立了，所以才在23年1月份調了22年的賬。其實在23年1月份以后正確的分錄是這樣填的：借長期應付款-車貸 借財務費用-利息 貸:其他應付款 這樣的

那我明白你的思路了，那你在23年做調整分錄的時候，就把財務費用-利息科目改成了利潤分配。那就會影響2022年的損益了，所以財務報表上利潤會減少。

老師，像這種情況在匯算清時應該怎么處理

因為你計入損益的這部分利息沒有發(fā)票，所以再做納稅調增。

老師，但我22年不是沒計到利息？沒有稅前抵扣啊，如果再調增不就是多交稅嗎

如果調增是不是還要調減，這樣才是平的呀

要不是不是要改財務報表，再調增

是的呀，我在第三條回復的時候已經說了哦，“按您已經做了的分錄來看的話，您財務年報直接按照調整后的數據申報。然后因為利息沒有發(fā)票，在匯算清繳表中要做納稅調增?！? 您得先調整財務報表的數據，按調整后的數據申報，然后再在匯算清繳表中要做納稅調增。

老師，我明白您的意思了，您的意思調整報表就是在報表上把利潤減少，然后再匯算調增，一加一減是平的，就這個意思對吧

嗯嗯。 是的呢是的呢

老師，還有一個最主要的問我不明白，如果調了財務報表，那23年的期初數不就沒辦法和22年的年財務報表期末數對應不上了嗎？

需要將2023年的期初數調整為2022年期末數

老師，2023的期初是和2022年第四季度財務報表的期末一樣的，就是財務年報不是根據調賬調整了嘛，這個財務報表年報的期末數的2023年的期初數對不上了

就是對應的要把2023年的期初數改成2022年的期末數，這樣才能連接起來。你可以認為你調整的那2筆憑證它應該是處于2022年的，只是你把它做在了2023年的賬上。