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這個是第二問的嗎老師

第一問 借：無形資產(chǎn) 120 貸應(yīng)付職工薪酬 35 原材料 85

無形資產(chǎn) 2017年12月開始攤銷。

每個月攤銷 120/5年/12月 借：管理費用2 貸：累計攤銷 2

出租無形資產(chǎn) 借：銀行存款 1.5 貸：其他業(yè)務(wù)收入1.5

2017.12-2019.12 一共攤銷 25個月 攤銷金額=2*25=50 賬面價值=120-50=70 計提減值=70-52=18 借：資產(chǎn)減值損失18 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 18

攤銷分錄重新寫一下 借：其他業(yè)務(wù)成本2 貸：累計攤銷2

最后這個分錄是第（2）小問。 每月攤銷2萬。

2017年12月份的時候還沒有出租，攤銷是進(jìn)入管理費用。 借：管理費用2 貸：累計攤銷 2

從2018年1月開始出租，攤銷進(jìn)入其他業(yè)務(wù)成本。 借：其他業(yè)務(wù)成本2 貸：累計攤銷2

您說的第（2）小問，所以說攤銷有兩種分錄。

還有最開始的資料，我也寫一下分錄吧。 借：研發(fā)支出 -費用化 100 貸原材料26 銀行存款 74

借：管理費用 100 貸：研發(fā)支出-費用化 100

每一個小資料，我的分錄給寫了。

第1小問 第一問 借：無形資產(chǎn) 120 貸應(yīng)付職工薪酬 35 原材料 85 第2問 2017年12月份的時候還沒有出租，攤銷是進(jìn)入管理費用。 借：管理費用2 貸：累計攤銷 2 從2018年1月開始出租，攤銷進(jìn)入其他業(yè)務(wù)成本。 借：其他業(yè)務(wù)成本2 貸：累計攤銷2 第3小問 借：其他業(yè)務(wù)成本2 貸：累計攤銷2 出租無形資產(chǎn) 借：銀行存款 1.5 貸：其他業(yè)務(wù)收入1.5 第4小問 2017.12-2019.12 一共攤銷 25個月 攤銷金額=2*25=50 賬面價值=120-50=70 計提減值=70-52=18 借：資產(chǎn)減值損失18 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 18

第五小問沒有分錄，就是根據(jù)賬面價值填資產(chǎn)負(fù)債表52萬。