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某居民企業(yè)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出 110 萬元（含向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支 出 20 萬元），上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的公益性捐贈(zèng)支出 34 萬元。已知該居民企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤總額 1000 萬元， 企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出不超過會(huì)計(jì)利潤總額 12%的部分準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算該居 民企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（ ）萬元。 A.140 B.120 C.110 D.144 請(qǐng)問這個(gè)選哪個(gè)
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你好同學(xué)，本年捐贈(zèng)扣除限額等于1000*0.12=120
向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支 出 20可以全額扣除
因此準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出=20+110-20+30=140
2023 04/20 15:37
84785013 
2023 04/20 15:43
上年末未結(jié)轉(zhuǎn)完的不管是嗎？原因是什么
小默老師 
2023 04/20 15:44
不是的，同學(xué)，本年可扣除最多是120，今年有110-20=90.因此上年的最多扣30的
84785013
2023 04/20 15:48
今年有110-20=90，因?yàn)樽疃嗫?0是什么意思
小默老師
2023 04/20 15:52
企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出不超過會(huì)計(jì)利潤總額 12%的部分準(zhǔn)予扣除。所以本年度最多可以扣除1000*0.12=120
小默老師
2023 04/20 15:53
向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支 出 20 萬元是可以全額扣除的，因此需要比較110-20+34=124與120的大小，超過的4以后扣除，所以可以扣除120+20
84785013
2023 04/20 15:54
+30這個(gè)代表的是什么意思？
小默老師
2023 04/20 15:56
同學(xué)，請(qǐng)問哪里有加30呢？
84785013
2023 04/20 15:57
因此準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出=20+110-20+30=140，這個(gè)30是什么意思？
小默老師
2023 04/20 15:57
上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的公益性捐贈(zèng)支出 34 萬元，由于最多扣除120.所以除了110-20=90可以扣除，許多還能扣30
小默老師
2023 04/20 15:58
上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的公益性捐贈(zèng)支出 34 萬元，由于最多扣除120.所以除了110-20=90可以扣除，最多還能扣30
84785013
2023 04/20 15:59
那為什么是加？
小默老師
2023 04/20 16:02
因?yàn)樽疃嗫梢钥鄢?20.咱們實(shí)際發(fā)生了110-20+34=124
所以本年可以抵扣120因此就是110-20+30
84785013
2023 04/20 16:03
你不是說可以扣除的是120嗎？為什么最后變成了140
84785013
2023 04/20 16:05
第一個(gè)20指的是什么？
小默老師
2023 04/20 16:07
向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支 出 20 萬元可以全額扣除，它不在會(huì)計(jì)利潤總額 12%限額扣除內(nèi)的，發(fā)生多少都單獨(dú)計(jì)算到扣除數(shù)里面
84785013
2023 04/20 16:09
好的謝謝老師
小默老師
2023 04/20 16:10
不客氣同學(xué)，希望幫到您
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