免費(fèi)問(wèn)答

那匯算清繳的時(shí)候要不要做調(diào)增處理

這個(gè)不需要調(diào)增的

為什么呢？這個(gè)可以稅前扣除？

他這個(gè)是什么原因借的？

個(gè)人借款

這種是不可以稅前扣除的，要調(diào)的

那員工的哪種形式借款不用調(diào)增？

1、捐贈(zèng)支出： 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)當(dāng)年年度利潤(rùn)總額的12%部分可以稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除；用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。 公益性捐贈(zèng)支出需要滿足企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)（含）以上人民政府及其部門(mén)進(jìn)行捐贈(zèng)，用于《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益性事業(yè)。企業(yè)直接捐贈(zèng)的支出，不屬于公益性捐贈(zèng)，稅前不得扣除。 2、罰款、滯納金、訴訟費(fèi)等支出： 罰款支出具體要看什么性質(zhì)的罰款。違反法律、行政法規(guī)而支付的罰款、罰金不得稅前扣除，比如違反稅收規(guī)定繳納的罰款以及稅款滯納金賬務(wù)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，但是稅前不得扣除，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要做納稅調(diào)增處理。 但是按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金、銀行罰息、罰款、公訴費(fèi)等可以稅前扣除。 3、資產(chǎn)損失： 自然災(zāi)害等不可抗力原因發(fā)生的存貨毀損、盤(pán)虧損失準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除；固定資產(chǎn)毀損、盤(pán)虧、報(bào)廢凈損失準(zhǔn)予稅前扣除；清查現(xiàn)金短缺損失扣除責(zé)任人賠償后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的損失準(zhǔn)予稅前扣除。