免費(fèi)問答

首先 我們要算退稅率和征稅率差額（不得免征和抵扣稅額）=FOB價(jià)格200元*（13%-11%）=4萬(wàn)元 本期國(guó)內(nèi)銷售銷項(xiàng)稅額=100*13%=13萬(wàn)元 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=24-4+10=30萬(wàn)元 國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)交增值稅=13-30=-17萬(wàn)元 免抵退稅限額=200*11%=22萬(wàn)元 （FOB價(jià)*退稅率） 我們拿國(guó)內(nèi)應(yīng)交的增值稅和出口退稅額比較，-17萬(wàn)絕對(duì)值 17萬(wàn)<22萬(wàn) 當(dāng)期應(yīng)退稅額是誰(shuí)小退誰(shuí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=17萬(wàn)元 免、抵稅額=22-17=6萬(wàn)元 免、抵稅額就是之前出口時(shí)的應(yīng)交增值稅，國(guó)家規(guī)定這個(gè)增值稅是可以退稅的，正常退稅是200*11%=22萬(wàn)元，但是國(guó)家讓我們不能直接退22萬(wàn)元給你，而是要同國(guó)內(nèi)的增值稅進(jìn)行比較，哪個(gè)金額比較小就退哪個(gè)金額，這道題算下來(lái)國(guó)內(nèi)增值稅-17萬(wàn) 金額比退稅額22萬(wàn)元小，此時(shí)我們只能退17萬(wàn)元。那之前交的22-17=6萬(wàn)元就是企業(yè)實(shí)實(shí)在在交的增值稅。

之前交的22-17=5萬(wàn)元就是企業(yè)實(shí)實(shí)在在交的增值稅。

城建稅、教育費(fèi)附加=5*（5%+3%+2%）=0.5萬(wàn)元

同學(xué) 你好 能理解嗎？

很感謝老師解答的這么詳細(xì)，謝謝老師，其他地方可以理解，就是不太懂為啥要算稅查就是13%-11%

這個(gè)是這樣的，咱們國(guó)內(nèi)增值稅稅率是13%對(duì)吧，出口要交的增值稅稅率是11%（可以退稅）這個(gè)出口要交增值稅的稅率比咱們國(guó)內(nèi)要少2%，國(guó)家就認(rèn)為出口繳納的增值稅已經(jīng)可以給你退稅了，這個(gè)2%的差額就不能給你抵了，要剔除來(lái)。

奧明白了老師，真的感謝老師耐心解答謝謝

好的 希望你考試一切順利哈！