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老師，做這筆分錄時是不是委托方給受托方開發(fā)票，開庫存商品明細，還是怎么開

我以什么樣發(fā)票做賬

是的，需要的。受托方給委托方代銷清單以后開具。

開貨物發(fā)票還是開服務(wù)發(fā)票

需要開貨物發(fā)票的哦。

老師能加工微信或者留個電話嗎，咨詢下

不好意思，學(xué)堂不讓留老師個人聯(lián)系方式。

老師委托方不能給我開發(fā)票，怎么辦

沒有給咱開發(fā)票，咱們可以暫估入賬的，正常是需要開發(fā)票的。

老師借方是不是缺錢應(yīng)交增值稅這個科目

不是的哦，不是的哦。需要介入受托代銷商品。

那我怎么抵扣，銷售時發(fā)票金額哪么達，進項不抵扣

委托代銷商品，亦稱托售商品或受托代銷商品，即企業(yè)委托其他單位代為銷售商品。委托代銷商品收取手續(xù)費，主要有視同買斷和收取手續(xù)費兩種方式。 　　在增值稅上，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務(wù)總局第50號)第四條第(一)項和第(二)項的規(guī)定，單位或者個體工商戶將貨物交付其他單位或者個人代銷或銷售代銷貨物的行為，均視同銷售貨物，計算并繳納增值稅。對于代銷貨物在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間上：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。作為受托方銷售代銷貨物按照正常情況確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。 　　一、視同買斷方式。由委托方和受托方簽訂協(xié)議，委托方按協(xié)議價收取所代銷的貨款，實際售價可由受托方自定，實際售價與協(xié)議價之間的差額歸受托方所有的銷售方式。在這種銷售方式下，受托方將代銷商品加價出售，與委托方按協(xié)議價結(jié)算，不再另外收取手續(xù)費。委托方應(yīng)在發(fā)出商品時開具增值稅專用發(fā)票并確認(rèn)收入，以專用發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)銷項稅額;受托方以委托方所開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)進項稅額，但其銷項稅額應(yīng)按實際售價與增值稅稅率的乘積計算得出，并開具相應(yīng)稅額的增值稅專用發(fā)票。也就是說，如果受托方將代銷商品加價出售，仍與委托方按原協(xié)議價結(jié)算，以商品差價作為經(jīng)營報酬，則此差價構(gòu)成了代銷商品的手續(xù)費，對此，以全部銷項減去全部進項就是受托方應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。 　　二、收取手續(xù)費方式。受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費的銷售方式，受托方按照委托方規(guī)定的價格銷售商品，只收取手續(xù)費。委托方在收到受托方的代銷清單當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票，以專用發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)銷項稅額;受托方以委托方所開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)進項稅額。由于受托方按委托方規(guī)定的價格銷售，必然導(dǎo)致同一業(yè)務(wù)的銷項稅額與進項稅額相等，一般情況下，受托方繳納的增值稅額為零。對受托方收取的手續(xù)費收入如何繳納增值稅? 　　在實務(wù)中，有一種觀點認(rèn)為應(yīng)當(dāng)按照平銷返利處理。理由是：《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號)規(guī)定，①對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進項稅金，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。②對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金。根據(jù)上述規(guī)定，由于受托方按銷售比例向委托方收取的手續(xù)費是與受托銷售額掛鉤的，因此，對此手續(xù)費收入應(yīng)沖減增值稅進項稅金。國稅發(fā)〔2004〕136號文件同時規(guī)定，受托方商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。應(yīng)沖減進項稅金的計算公式為：當(dāng)期應(yīng)沖減進項稅金=當(dāng)期取得的返還資金&pide;(1所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅