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問題已解決
請問老師，2022年度，因享受固定資產(chǎn)加計扣除政策，而確認：借 所得稅費用 貸：遞延所得稅負責。屬于圖片的第一個還是第二個。解釋一下原因？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，享受固定資產(chǎn)加計扣除政策不需要確認遞延所得稅負債的，因為不是暫時性差異，是永久性差異。
2023 04/16 11:09
84785035 
2023 04/16 11:11
老師，這個是暫時性差異的吧，因為明年開始還要陸續(xù)調(diào)增的呀。
84785035
2023 04/16 11:12
單位享受的是購買500萬元以下的設備享受的固定資產(chǎn)一次性扣除政策。
Jack老師 
2023 04/16 11:14
您好，您前面說的不是加計扣除政策嗎，加計扣除是不涉及暫時性差異的，因為給您加計扣除的部分是不在賬上的，不會有稅會的差異。
84785035
2023 04/16 11:16
老師說錯了，不是加計扣除，我看了一下，稅審報告就是享受了固定資產(chǎn)500萬一下的一次性扣除政策。
Jack老師
2023 04/16 11:21
您好，屬于第一種賬面價值大于計稅基礎，因為賬面價值是固定資產(chǎn)初始成本-折舊，但是計稅價值因為一次性扣除了，所以為0，賬面價值大于計稅價值了。
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