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甲公司2x23年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3 000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司 預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，且未來(lái)期率保持稅率不變。2x22年11月20日，甲公司以5 100萬(wàn)元購(gòu)人一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，經(jīng)安裝調(diào)試后，于2x22年12月31日投入使用。該設(shè)備的設(shè)計(jì)年限為25年，甲公司預(yù)計(jì)使20年，預(yù)計(jì)凈殘值100萬(wàn)元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，企業(yè)所得稅法允許該設(shè)按20年、預(yù)計(jì)凈殘值100萬(wàn)元、以年限平均法計(jì)提的折舊額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)除。2x23年度，甲公司用該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部對(duì)外出售。除上述資料外,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)甲公司2x23年度對(duì)上述設(shè)備相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有? A.2x 23年年末該設(shè)備的賬面價(jià)值為4 850萬(wàn)元 賬面價(jià)值=5100*18/20=4590 B.甲公司應(yīng)確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅815萬(wàn)元 當(dāng)期賬面折舊=5100*2/20=510，稅法折舊=(5100-100)/20=250，應(yīng)納稅調(diào)增=510-250=260 應(yīng)納稅所得額=3000+260=3260，當(dāng)期應(yīng)交所得稅=3260*0.25=815 C.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)65萬(wàn)元 當(dāng)期賬面價(jià)值=4590，當(dāng)期計(jì)稅基礎(chǔ)=5100-250=4850，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(4850-4590)*0.25=65 D.甲公司當(dāng)年應(yīng)對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊510萬(wàn)元 當(dāng)年計(jì)提折舊=5100*2/20=510 雙倍余額遞減法提折舊，不需要減去殘值

懂了。謝謝老師

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