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我們是勞務派遣工資，收到的代發(fā)工資開具的是*人力資源服務*代發(fā)工資 稅務局要求開具5%的普票，申報的時候再免稅，那免稅的這部分怎么做賬
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你好，是一般納稅人還是小規(guī)模的？
2023 04/14 17:28
84784991 
2023 04/14 17:29
我們是一般納稅人
84784991
2023 04/14 17:29
因為其他省份有直接把工資部分開免稅發(fā)票的，可是我們的稅務局要求開5%的，申報時在免稅
郭老師 
2023 04/14 17:29
你好，在附表三有一個5%，第一列填寫收入的加稅合計，
后面有一個本期發(fā)生額實際抵扣金額在扣除項目里面，這里面填寫成本的加稅合計。
84784991
2023 04/14 17:30
那會計分錄怎么寫呢
郭老師
2023 04/14 17:32
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
2、支付工資、社保費及公積金
借：應付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社保費及公積金（個人部分）
3、結轉工資
借：主營業(yè)務成本
貸：應付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
4、差額減除
借：應交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
貸：主營業(yè)務成本
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