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您好，這題是不一樣的知識(shí)點(diǎn)。您說(shuō)處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)這個(gè)計(jì)算是對(duì)。這題是金融產(chǎn)品（這個(gè)知識(shí)點(diǎn)是不是沒(méi)有學(xué)過(guò)?。?①金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)(不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的 利息)后的余額為銷售額計(jì)算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。 ②若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差 的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 賬務(wù)處理： （1）轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末 ①產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益 借：投資收益【按應(yīng)納稅額】 ?? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 ②產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失 借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 ??貸：投資收益【按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額】 （2）年末，如果“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目有借方余額 ①說(shuō)明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無(wú)法彌補(bǔ)，且本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失不可轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益。 ②應(yīng)將“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目的借方余額轉(zhuǎn)出。 借：投資收益 ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅