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但是所得稅報表上有顯示分公司分攤比例

你看下當時是不是做了備案 合并一塊 是的話找稅務(wù)局再去修改就可以

好的謝謝！

是去分公司稅務(wù)局修改對嗎？

你好 是的 分公司需要是獨立核算的

總公司和分公司在同一個市不在一個區(qū)也可以設(shè)置成單獨核算？有文件號嗎？

企業(yè)跨區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)，一般來講，如果分支機構(gòu)獨立開展生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)該獨立核算。 　　在稅務(wù)處理方面，關(guān)于增值稅納稅地點的問題，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條第（一）款規(guī)定：“固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！鄙鲜龇种C構(gòu)屬于其所在區(qū)的固定業(yè)戶，一般應(yīng)向其所在區(qū)的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。

所得稅的文件號有嗎？

現(xiàn)在涉及的是所得稅

謝謝老師！

關(guān)于企業(yè)所得稅方面，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織，為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。所稱“獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織”，是指納稅人同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶、獨立建立帳簿、編制財務(wù)會計報表、獨立計算盈虧等條件的企業(yè)或者組織。因此，一般來講，企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)如果是獨立核算的，應(yīng)在其所在區(qū)進行企業(yè)所得稅的納稅申報；如果是非獨立核算的，應(yīng)由總機構(gòu)匯總進行納稅申報。 　　但實務(wù)中，如果企業(yè)的分支機構(gòu)獨立開展生產(chǎn)、經(jīng)營活動卻不獨立核算的，其所在區(qū)的稅務(wù)機關(guān)也會認定其為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于如何認定企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的批復(fù)》（國稅函發(fā)[1998]676號）明確規(guī)定：“對經(jīng)國家有關(guān)部門批準成立，獨立開展生產(chǎn)，經(jīng)營活動的企業(yè)或組織，按有關(guān)法律，法規(guī)規(guī)定應(yīng)該實行獨立經(jīng)濟核算，但未進行獨立經(jīng)濟核算的，雖不同時具備稅法規(guī)定的獨立經(jīng)濟核算三個條件，也應(yīng)當認定為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人?！?/div>