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問(wèn)題已解決
這個(gè)選什么？怎么計(jì)算的？
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所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅，其中，遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額），所以所得稅費(fèi)用＝800×25％＋（280－200）－（150－110）＝240（萬(wàn)元）
2023 04/03 09:30
84785013 
2023 04/03 09:31
這個(gè)遞延部分不用乘25的稅率嗎
胡卷卷老師 
2023 04/03 09:35
這個(gè)遞延部分是已經(jīng)乘過(guò)稅率的了，是前期計(jì)算過(guò)的，再乘以就反復(fù)了
84785013
2023 04/03 09:36
這個(gè)遞延不是只算比如稅法折舊60，會(huì)計(jì)折舊80，后面遞延負(fù)債，不是影響了利潤(rùn)再來(lái)算費(fèi)用嗎？
胡卷卷老師
2023 04/03 09:42
同學(xué)您想的這個(gè)是利潤(rùn)法，這里直接告訴了你遞延所得稅負(fù)債的數(shù)額，就無(wú)需利潤(rùn)表中這樣計(jì)算了。您看下我發(fā)的公式：遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）用這個(gè)計(jì)算比較方便。
84785013
2023 04/03 09:42
這個(gè)遞延是在前期什么階段已經(jīng)算過(guò)25%的稅率了呢
胡卷卷老師
2023 04/03 09:46
比如我1月份，有固定資產(chǎn)折舊差距100，那我就計(jì)提遞延25.這部分遞延就轉(zhuǎn)移到二月啦，二月初，遞延所得稅負(fù)債（假如），期初余額就是25
84785013
2023 04/03 09:53
那折舊產(chǎn)生的不是費(fèi)用嗎？這個(gè)計(jì)提遞延的已經(jīng)算過(guò)25%是在什么時(shí)候呢？
胡卷卷老師
2023 04/03 09:56
本題目中并沒(méi)有折舊費(fèi)用的哈，我只是舉例子。按照我剛才發(fā)的公式計(jì)算是最容易的。您腦海中想的利潤(rùn)，與這個(gè)不是一回事，利潤(rùn)的差額中已經(jīng)乘以稅率=遞延的部分了。這部分遞延期初就有了，是在以前年度核算過(guò)程中累計(jì)的
84785013
2023 04/03 09:59
那遞延不是算當(dāng)期的費(fèi)用嗎？比如說(shuō)的2月計(jì)提，在二月怎么沒(méi)有調(diào)整呢？
胡卷卷老師
2023 04/03 10:01
題目沒(méi)有給您當(dāng)期的費(fèi)用呀，但是告訴了您當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，您從本期的應(yīng)納稅所得額中直接計(jì)算就可以，所得稅費(fèi)用＝800×25％＋（280－200）－（150－110）＝240（萬(wàn)元）
84785013
2023 04/03 10:03
我的意思是你舉的那個(gè)例子，只算當(dāng)期的費(fèi)用，在2月有計(jì)提，2月為什么不調(diào)整呢？是有些什么情況下？
胡卷卷老師
2023 04/03 10:08
我舉例子只是為了您方便理解，2月計(jì)提就是2月調(diào)整的意思呀，計(jì)提遞延了以后要調(diào)整所得稅費(fèi)用的。
84785013
2023 04/03 10:09
這個(gè)遞延是每期都要計(jì)提，等到匯算清繳一起調(diào)整嗎？還是說(shuō)當(dāng)期計(jì)提當(dāng)期調(diào)整？
胡卷卷老師
2023 04/03 10:11
一般來(lái)說(shuō)是每期計(jì)提的，到匯算清繳一起調(diào)整。
84785013
2023 04/03 10:12
所以就是因?yàn)槊科谟?jì)提，所以產(chǎn)生了期初余額和期末余額？
胡卷卷老師
2023 04/03 10:15
是的呀，正是這樣呢
84785013
2023 04/03 10:23
那匯算調(diào)整也是計(jì)算當(dāng)期的，調(diào)整后為什么還是會(huì)有期初呢？這個(gè)又在什么時(shí)候能調(diào)平？
胡卷卷老師
2023 04/03 10:24
比如固定資產(chǎn)，這項(xiàng)固定資產(chǎn)完全這就完畢，報(bào)廢了，他所產(chǎn)生的遞延也隨之結(jié)束了，遞延是一個(gè)變動(dòng)的科目，核算整個(gè)公司所有的遞延費(fèi)用，往往是一直有余額的
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