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簡易預繳 建3租5 轉讓5

知道口訣就看題目，第一題提供建筑服務，增值稅先預繳，預繳扣分包 （1600-300）/（1+9%）*2%=23.85萬元 申報時候不扣分包 1600/（1+9%）*9%-23.85=108.26萬元

第二題，在B省承建樓房 在B省先預繳 口訣建筑預繳扣分包 稅率 建2 租3 轉讓5 預繳增值稅=（2500-500）/（1+9%）*2%=36.70萬元 在機構所在地申報增值稅=2500/（1+9%）*9%-36.7=169.72萬元

第三題 提供甲供工程 選擇簡易計稅 口訣建筑預繳扣分包 建筑簡易扣分包 稅率 預繳 建3 租5 轉讓5 申報也是建3 租5 轉讓5 所以在C省預繳的增值稅=（3800-800）/（1+3%）*3%=87.38萬元 在A省申報的時候應繳納的增值稅（簡易扣分包）=（3800-800）/（1+3%）*3%-87.38=0萬元 在機構所在地就不需要繳納增值稅了。

最后出售位于D省辦公房 相當于按照轉讓不動產(chǎn)繳納增值稅。D省預繳=（4600-2000）/（1+5%）*5%=123.81萬元 回A省申報的時候應繳納增值稅=4600/（1+9%）*9%-123.81=256.00萬元 甲在機構所在地一共應繳納增值稅=23.85+169.72+0+256=449.57萬元

第一題老師寫錯了 因為只是收到了預收款 工程還沒開工 所以只能先按照預收款先預繳。等后期完工結算之后再申報 申報時候扣減掉預繳的增值稅就行了。

第一題預繳的增值稅不在當期應納稅額中扣除嗎？

因為當期是有應納稅額的，第一題沒有納稅義務，但是有預繳稅款，這個預繳稅款不能在當期扣除嗎？

同學 你好 建筑工程按照一個項目一個項目來的，第一題項目工程還沒做，等后續(xù)項目完工之后，再申報的時候要扣掉之前預繳的增值稅。

就是說各個項目預繳的增值稅只有在各個項目進行納稅申報時才能扣除是嗎

同學 你好 是的 ，我工作中也做建筑工程類項目的企業(yè)，實務操作中就是這樣申報的。

這道題答案是405.41

和你算的不一樣

題庫絕密押題卷二73題，老師能進去幫我看看原因嗎

你好 第二題是一般計稅方法 所以在機構所在地申報的時候還要減去分包商開過來的500萬元的進項稅額 500/（1+9%）*9%=41.28萬元

同學你好 之前題目有點長，老師看差了，不好意思，我這邊重新給你列一遍 第一題在本地提供服務按照預收賬款繳納增值稅，但稅局后來調(diào)整了在本地提供建筑服務，不需要預先繳納增值稅了，待到工程完工結束后計算繳納增值稅。 第二題 涉及到異地提供建筑服務 此時我們就要預繳 預繳增值稅=（2500-500）/（1+9%）*2%=36.70萬元 在機構所在地申報增值稅=2500/（1+9%）*9%-36.7-500/（1+9%）*9%（進行稅）=128.44萬元 第三題 提供甲供工程 選擇簡易計稅 口訣建筑預繳扣分包 建筑簡易扣分包 稅率 預繳 建3 租5 轉讓5 申報也是建3 租5 轉讓5 所以在C省預繳的增值稅=（3800-800）/（1+3%）*3%=87.38萬元 在A省申報的時候應繳納的增值稅（簡易扣分包）=（3800-800）/（1+3%）*3%-87.38=0萬元 在機構所在地就不需要繳納增值稅了。 第四題 這個老師沒看到 是提供租賃服務，自收到預收款時確認收入繳納增值稅 那就是150/（1+9%）*9%=12.39萬元 后出售位于D省辦公房 相當于按照轉讓不動產(chǎn)繳納增值稅。D省預繳=（4600-2180）/（1+5%）*5%=115.24萬元 回A省申報的時候應繳納增值稅=4600/（1+9%）*9%-115.24=264.58萬元 甲在機構所在地一共應繳納增值稅=128.44+12.39+264.58=405.41萬元

然后出售D省辦公房 因為你預繳就要先價稅分離，此時扣除的不動產(chǎn)價值就不能是不含稅金額，應該扣除含稅金額