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2小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅。由于納稅人在開具增值稅發(fā)票時是按1%征收率換算為不含稅收入，并按1%計算增值稅額的，增值稅給予2%的減免稅實際上已經(jīng)包含在企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入中。因此，對增值稅給予2%的減免稅，不應(yīng)重復(fù)作為收入申報繳納企業(yè)所得稅。 以2020年二季度含稅銷售額為100萬元的情況為例，其不含稅的銷售收入為99.01萬元(=100/(1+1%))，應(yīng)納增值稅額為0.99萬元(=99.01×1%)。 從企業(yè)所得稅看，企業(yè)收到100萬元(含稅)，應(yīng)納增值稅額0.99萬元(按1%征收率計算)，企業(yè)所得稅應(yīng)申報收入為99.01萬元，相當于增值稅2%減征部分1.98萬元已經(jīng)包含在企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入中。因此，2%減征部分不應(yīng)重復(fù)作為收入申報繳納企業(yè)所得稅。

3不可以。居民個人取得的全年一次性獎金，在2023年12月31前，可以選擇不并入當年綜合所得，也可以選擇并入當年綜合所得。并不是并入下一年1月的工資

2A正確。 自2019年1月1日至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

3A正確 4A正確　根據(jù)《國家稅務(wù)總局　中國保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于機動車車船稅代收代繳有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局　中國保險監(jiān)督管理委員會公告２０１１年第７５號）的規(guī)定，購置的新機動車，購置當年的應(yīng)納稅款從購買日期的當月起至該年度終了按月計算。對于在國內(nèi)購買的機動車，購買日期以《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》所載日期為準；對于進口機動車，購買日期以《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》所載日期為準。購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算。應(yīng)納稅額為年應(yīng)納稅額除以１２再乘以應(yīng)納稅月份數(shù)。

33歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的扣除標準是按照每孩每月1000元的標準定額進行扣除，納稅人生育多胎的，符合標準的每個子女都可以進行扣除。 政策依據(jù)： 《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發(fā)〔2022〕8號)

4不需要 增值稅僅對有償?shù)慕?jīng)營活動征稅，對無償?shù)慕?jīng)營活動不征稅，但視同銷售行為無償也要征稅。。單位或者個體工商戶為聘用的員工提供的服務(wù)屬非經(jīng)營活動，即使是有償提供也不征收增值稅。不僅是借款，企業(yè)為聘用的員工提供的所有服務(wù)均屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。

5對于合同已經(jīng)履行，購買方因延遲付款等原因，按合同約定向銷售方支付一定金額的補償金，屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅，并開具發(fā)票。 參考： 根據(jù)增值稅暫行條例第六條的規(guī)定，“銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額?！眱r外費用包括“價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、籌備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他種性質(zhì)

老師，每道題能不能順便再注明下

依據(jù)，文件出處，我們還要求有文件依據(jù)

您好，您看一下能注明的我都注明了，沒注明的是我沒找到，下午有時間我再找找看看

31.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第42號） 2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）

2《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》

2A《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號） 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）

4不需要 國家稅務(wù)總局貨勞司《全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點政策培訓(xùn)參考材料》對36號文件第十條

還有第四題問答題的第二小題，第三題判斷題的的政策依據(jù)，以及第三題判斷題的解析哦

您仔細看一下，我都有發(fā)哦

2《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》

3根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當出示稅務(wù)檢證和稅務(wù)檢查通知書,無稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當事人有權(quán)拒絕檢查

滿意的話麻煩給個好評，謝謝啦

一定一定，老師辛苦了

好噠，祝您生活愉快

第三題判斷題第一題的依據(jù)尼

是這個嗎

哦哦不用了老師，謝謝

老師你隨便回個話呀，我給你好評，不然后面可能要忘記

哦哦還有個問題

這個是2023年12月31日前嗎，不是2022年12月31嗎

您好，政策日期為2023年12月31日前

這個能解釋下嗎，不太懂耶，2023年1月發(fā)放年終獎金當月工資為什么不可以合并為全年一次性資金申報納稅呢

年終獎是對上一年發(fā)的，要合并也得合并上一年的全年工資，跟本年2023年1月份發(fā)放的工資沒啥關(guān)系呢