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您好,投房按成本模式計算在20211231賬面價值等于原值 20000-折舊 5000=15000這個您肯定知道的，改為公允價值35000，這個差異35000-15000=20000，稅法只認(rèn)成本模式，這多出的20000是稅法不認(rèn)的。這樣投房的稅會差異是20000，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。我給您總結(jié)一下哈。 （1）資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異 ＝資產(chǎn)的賬面價值－資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) ＝資產(chǎn)的賬面價值－資產(chǎn)的未來可抵扣的金額 通俗的說法：資產(chǎn)的賬面價值，可以視為未來的收入，而資產(chǎn)的計稅價值，可以視為未來的成本費用。 【賬面收入，計稅成本】 未來收入－未來成本費用＞0，產(chǎn)生未來利潤，未來應(yīng)當(dāng)納稅，應(yīng)納稅暫時性差異（遞延所得稅負(fù)債） 未來收入－未來成本費用＜0，產(chǎn)生未來虧損，未來可以抵稅，可抵扣暫時性差異（（遞延所得稅資產(chǎn)））。 （2）負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異 ＝負(fù)債的賬面價值－負(fù)債的計稅基礎(chǔ) ＝負(fù)債的賬面價值－（負(fù)債的賬面價值－未來可稅前列支的金額） ＝未來可稅前列支的金額 提示：負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價值－未來可稅前列支的金額 【解讀】結(jié)論：一般而言，負(fù)債要么不產(chǎn)生暫時性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。但對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（交易性金融負(fù)債），既可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，也可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。 單獨記憶：交易性金融負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

所以在這個題目中賬面價值是公允價值3500，計稅基礎(chǔ)是1500，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅暫時性差異，計入遞延所得稅負(fù)債，對嗎？

您好，是的，這個知識點您會的呀，看您理解得很到位的

也是根據(jù)老師的點播，是有點分不清那個數(shù)目是計稅基礎(chǔ)，哪個是賬面價值這樣

您好，這個遞延所得稅有點難度的，要對自己有信心，大家都是從不會到會