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問(wèn)題已解決
企業(yè)為新華書(shū)店一般納稅人銷(xiāo)售免稅和應(yīng)稅商品，自建房屋取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣嗎？
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按當(dāng)月銷(xiāo)售的免稅和應(yīng)稅收入比例扣除
2023 03/24 11:21
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商貿(mào)公司的一般納稅人，銷(xiāo)售小麥次粉是免稅的吧？另我公司取得的次粉增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不能抵扣的吧？
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甲制藥廠為增值稅一般納稅人，本年7月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品169.5萬(wàn)元(含稅)，銷(xiāo)售免稅藥品100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款13萬(wàn)元，應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分各自消耗原材料的情況。要求：計(jì)算甲制藥上述業(yè)務(wù)不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
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老師好，小規(guī)模納稅人和一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備取得專(zhuān)用發(fā)票都可以全額抵扣對(duì)嗎？如果是取得的增值稅普通發(fā)票是否可以抵扣？
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從小規(guī)模納稅人那買(mǎi)東西，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也是憑票正常全額抵扣進(jìn)項(xiàng)吧？跟從一般納稅人那取得的專(zhuān)票是一樣的？還是說(shuō)要按扣除率來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)？
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19、某增值稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)，2021年6月份銷(xiāo)售設(shè)備取得含稅收入1130萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅產(chǎn)品100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款12萬(wàn)元，設(shè)備與免稅產(chǎn)品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。
納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝12×100/（1130/1.13＋100）＝1.09（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額＝1130/1.13×13％－（12－1.09）＝119.09（萬(wàn)元）。
關(guān)于解析中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，不能理解
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