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老師好，免稅初級農(nóng)產(chǎn)品，如果購買價是100，計算抵扣進項稅是100x9％，還是（100／1.09）x9％？
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學員朋友您好，免稅初級農(nóng)產(chǎn)品，如果購買價是100，計算抵扣進項稅是100x9％
2023 03/23 23:30
84784948 
2023 03/23 23:34
購買時的分錄怎么寫？
易 老師 
2023 03/23 23:38
借：原材料等， 應交稅費應交增值稅進項稅額，應付賬款
84784948
2023 03/23 23:43
如果增值稅是100x9％，上面分錄的借：原材料100、借：應交稅費增值稅-進項稅9；貸：應付賬款100，怎么平？
易 老師
2023 03/24 07:33
借：原材料91、借：應交稅費增值稅-進項稅9；貸：應付賬款100，怎么平？
84784948
2023 03/24 07:42
那如果是3％的專票價稅合計100，計算抵扣稅額為（100／1.03）x9％，把票面上3％的進項，做進項稅額轉出，是這樣嗎？
易 老師
2023 03/24 07:45
是的沒錯， 是這樣的
84784948
2023 03/24 07:53
如果是3％的普票，也是同樣計算，只是不用做進項稅轉出，是嗎？，
易 老師
2023 03/24 08:00
理解，都是100乘以9%之后為進項，價稅合計-減去9確定存貨成本
84784948
2023 03/24 08:10
如果是3％稅率價稅合計100的專票，票面上的金額是97.09，稅額是2.91，計算抵扣的稅額是100x9％＝9，把2.91做進項稅額轉出，是嗎？
易 老師
2023 03/24 08:22
97.09×6%就可以了。一起加上3%就是9%了。價稅合計減去進項稅，也就是成本。 這樣邏輯清晰一點。
84784948
2023 03/24 08:34
97.09x6％＝5.83，5.83＋2.91＝8.74，跟100x9％的稅額是不同的，到底用哪一種計算方法呢？
易 老師
2023 03/24 08:48
97.09x6％＝5.83，5.83＋2.91＝8.74，有一點點差異是正常的
84784948
2023 03/24 08:50
按你這個算嗎？
易 老師
2023 03/24 09:10
學員您好，是的，對的
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