免費問答

一、獲得對外貿易經營權與海關進出口權后，需要出口退（免）稅備案 二、取得報關單、收匯等憑證、勾選確認發(fā)票，錄入出口退稅數(shù)據申報 當取得出口退稅報關單與進項發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據（出口明細表、進貨明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據包） 三、稅務機關審核后，取得退稅款 四、會計賬務處理 來到最后一部分，就是入賬了 1）采購貨物時（有專票） 借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 2）出口貨物收入，根據FOB價核算 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 *出口免銷項稅，不計提銷項稅。 3）結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 4）出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉到成本去 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 5）計提出口退稅款，根據《增值稅會計處理規(guī)定》(財會【2016】22號)增設“應收出口退稅款”一級科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回及實際收到的增值稅、消費稅等，替代原來的“其他應收款——應收出口退稅款”科目 借：應收出口退稅款 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 6）收到出口退稅 借：銀行存款 貸：應收出口退稅款