免費(fèi)問答

同學(xué)，您好 本月自農(nóng)場購進(jìn)玉米成本=350000×（1-10%）+28000=343000（元）A工廠代收代繳消費(fèi)稅=（343000+59000）÷（1-10%）×10%=44666.67（元） A工廠代收代繳城建稅及教育費(fèi)附加=44666.67×（5%+3%）=3573.33（元） 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=（96300-9300）÷（1-9%）×9%+9300×9%=9441.40（元） 本月銷項(xiàng)稅額=（1500×458+18000）÷（1+13%）×13%+13×6880×13%+15540÷（1+13%）×13%+3880×16÷（1+13%）×13%+9126×15÷（1+13%）×13%+458×（85+25）÷1.13×13%=123207.47（元） 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=（96300-9300）÷（1-9%）×9%+9300×9%=9441.40（元） 實(shí)際準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=350000×10%+28000×9%+59000×13%+15×9126÷（1+13%）×13%+350000×13%+180000×13%×4÷5+13800×4÷5-9441.40=126757.01（元） 本月應(yīng)納增值稅=123207.47-126757.01=-3549.54（元） 所以，本期不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅，留抵下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3549.54元。 本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=1500×12×1×0.5+（1500×458+18000）÷（1+13%）×20%+13×2000×0.5+13×6880×20%+15540÷（1+13%）×20%+16×2000×0.5+3880×16÷（1+13%）×20%+15×2000×0.5+9300×15÷（1+13%）×20%+（85+25）×12×0.5+458×（85+25）÷1.13×20%=243671.89（元）。