免費(fèi)問(wèn)答

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，出售專利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。2020年5月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行資產(chǎn)交換，甲公司將其持有的庫(kù)存商品、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以及專利權(quán)同乙公司的原材料、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（股權(quán)投資）進(jìn)行交換，甲公司持有的庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，不含增值稅的公允價(jià)值為300萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為360萬(wàn)元，公允價(jià)值為400萬(wàn)元，專利權(quán)的賬面原價(jià)為800萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷200萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元，公允價(jià)值為520萬(wàn)元；乙公司原材料的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，不含增值稅的公允價(jià)值為700萬(wàn)元，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為600萬(wàn)元（成本為500萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為100萬(wàn)元），公允價(jià)值為460萬(wàn)元。同時(shí)，乙公司支付給甲公司銀行存款39.2萬(wàn)元，假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，甲、乙公司換入資產(chǎn)均不改變使用用途。不考慮其他因素，下列說(shuō)法中正確的有（　?。?。

選項(xiàng)A，甲公司換入資產(chǎn)的總成本=（300%2b400%2b520）%2b（300×13%%2b520×6%）-700×13%-39.2=1160（萬(wàn)元）；選項(xiàng)B，乙公司換入資產(chǎn)的總成本=700×（1%2b13%）%2b460-300×13%-520×6%%2b39.2=1220（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C，甲公司換入原材料的入賬價(jià)值=換入資產(chǎn)總成本1160-金融資產(chǎn)公允價(jià)值460=700（萬(wàn)元）；選項(xiàng)D，乙公司換入專利權(quán)的入賬價(jià)值=520/（300%2b520）×（1220-400）=520（萬(wàn)元）。

請(qǐng)問(wèn)是咨詢什么呢這個(gè)

這道題交易性金融資產(chǎn)不是公允400萬(wàn)不是沒(méi)有計(jì)稅嗎？

那是因?yàn)樗菗Q入換出的，如果就單單出售，是需要按照6個(gè)點(diǎn)的

老師，長(zhǎng)投是任何時(shí)候都不繳稅嗎？這個(gè)知識(shí)點(diǎn)我好像沒(méi)學(xué)到

嗯對(duì)是這個(gè)意思的

. 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。2020年4月1日，甲公司以一批材料和一項(xiàng)管理用設(shè)備與乙公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行交換。甲公司該批材料的成本為80萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為100萬(wàn)元；管理用設(shè)備原價(jià)為300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊190萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，該項(xiàng)設(shè)備的公允價(jià)值為150萬(wàn)元。乙公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為260萬(wàn)元，公允價(jià)值為275萬(wàn)元，乙公司以銀行存款支付補(bǔ)價(jià)7.5萬(wàn)元。假設(shè)該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他稅費(fèi)的影響。下列表述中正確的有（　　）。甲公司換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值=（100%2b150）×（1%2b13%）-7.5=275（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；甲公司換出固定資產(chǎn)的處置損益=150-（300-190）=40（萬(wàn)元），甲公司因非貨幣性資產(chǎn)交換影響當(dāng)期損益的金額=（100-80）%2b40=60（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；乙公司換入資產(chǎn)的總成本為=275%2b7.5-（100%2b150）×13%=250（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

嗯對(duì)是這個(gè)意思的

好的，謝謝老師

嗯嗯理解了就好的