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請問銷售環(huán)節(jié)的營運資金是怎么利用別人的資金呢

營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)為負(fù)說明以下幾點情況： 1、營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)為負(fù)數(shù)在零售業(yè)很有可能是企業(yè)運營能力強的表現(xiàn)。 2、這可以理解為企業(yè)的日常運營不需要自己出流動資金，而是靠流動負(fù)債來支持的。對于零售業(yè)來說，基本上短期負(fù)債就是指欠供應(yīng)商的錢。那么實力強大的零售企業(yè)可以盡量延長對供應(yīng)商的賬期，同時庫存賣的很快。 3、舉個例子，假如對方是強勢零售賣場，跟供應(yīng)商半年一結(jié)，同時對方賣貨非常快，一個月售罄一次，有閑錢對方就拿去投資到新店做固定資產(chǎn)，或者做其他投資了。 4、那么基本上是應(yīng)付最高有半年的進(jìn)貨金額，而存貨端平均只有一個月的庫存，因為是零售，應(yīng)收占款可忽略。這種情況下運營資本是大大的負(fù)數(shù)。 5、不過現(xiàn)實中零售業(yè)沒這么大的優(yōu)勢，所以有負(fù)數(shù)的情況下，也不會出現(xiàn)流動比率0.1,0.2的樣子。 營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額/（平均流動資產(chǎn)-平均流動負(fù)債） 如果該指標(biāo)為負(fù)，一般是因為平均流動資產(chǎn)高于平均流動負(fù)債，說明公司短期資金緊張。一般來說，平均流動資產(chǎn)=2*平均流動負(fù)債比較合適（因為存貨等不能立即變現(xiàn)的流動資產(chǎn)因素的影響），當(dāng)然，具體還要視行業(yè)狀況而定。 所以，將流動負(fù)債*2-目前的流動資產(chǎn)，就是企業(yè)的營運資金需求量，這個需求量相對比較安全。 最起碼，將流動負(fù)債-目前流動資產(chǎn)這個營運資金缺口補上是必需的，否則企業(yè)可能因為無法應(yīng)付到期短期債務(wù)的影響，而現(xiàn)金流斷裂，影響生產(chǎn)和銷售

好的，那請問老師如果公司剛成立，原材料期末余額可能為0嗎，我看表上就是0

這是存貨明細(xì)表

可以的，原材料期末余額可以為0