問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2021年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800000元（各明細(xì)科目無(wú)貸方余額），“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額300000元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額80000元。 2021年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷(xiāo)售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500000元，增值稅稅額為65000元；用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi)40000元，增值稅稅額為3600元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/14 11:04
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青檸
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
應(yīng)該如何結(jié)算甲公司的增值稅？
2023 03/14 11:10
84785040
2023 03/14 11:10
應(yīng)該如何處理收入確認(rèn)？
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2023 03/14 11:10
甲公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，按照增值稅稅額將500000元+65000元+40000元+3600元，共計(jì)565600元，納入12月應(yīng)納稅額，同時(shí)減去月初未申報(bào)的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的借方余額（800000元+300000元），共計(jì)1100000元，最終12月應(yīng)納稅額為535400元。至于收入確認(rèn)，甲公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定，將500000元銷(xiāo)售收入及運(yùn)費(fèi)收入確認(rèn)為當(dāng)月收入，納入當(dāng)月銷(xiāo)售收入計(jì)算范圍內(nèi)。
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