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實(shí)務(wù)
問題已解決
小規(guī)模納稅人，去年12月轉(zhuǎn)一般納稅人，第四季季度按照1%開票，但是是按照3%繳納季度增值稅，做賬稅費(fèi)金額與實(shí)際繳納金額有差，這個(gè)稅費(fèi)差額怎么做分錄調(diào)整
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按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，把稅費(fèi)差額的影響可以分為兩部分：一部分是影響增值稅本期收入的，這部分稅費(fèi)差額應(yīng)該錄入到貨物銷售和提供勞務(wù)收入的權(quán)責(zé)發(fā)生制的貸方，科目編碼為2221；另外一部分是影響增值稅期間稅金科目的，這部分應(yīng)該錄入到增值稅的貸方，科目編碼為1702。
2023 03/13 16:43
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