免費(fèi)問答

同學(xué)你好 1、不能評為A級，最高為B級的情況 （1）040204不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的 ? ? ? ?分析：這個(gè)101項(xiàng)不是扣分項(xiàng)，只是限制項(xiàng)，即不能為A級，即使評分達(dá)到了90分，也不能為A級。 ? ? ? ?提醒：小規(guī)模納稅人或企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè)可能會**這個(gè)指標(biāo)。 （2）010104評價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的 ? ? ? ?分析：①101項(xiàng)同上，即使評分達(dá)到了90分，也不能為A級； ? ? ? ?②零申報(bào)指的是稅款是0，按季度申報(bào)視同3個(gè)月零申報(bào)，企業(yè)享受增值稅免稅、小規(guī)模未達(dá)起征點(diǎn)免稅或者是季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營導(dǎo)致零申報(bào)屬于正常原因，不屬于上述扣分指標(biāo)中的情形，系統(tǒng)校驗(yàn)的是“應(yīng)納稅額”為0，且“免稅銷售額”為0； ? ? ? ?③企業(yè)可以檢查下本單位當(dāng)年內(nèi)是否有增值稅連續(xù)3個(gè)月零/負(fù)申報(bào)或者累計(jì)6個(gè)月零/負(fù)申報(bào)的情況，如果確實(shí)沒有，可以申請復(fù)核。 （3）010105 自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的 ? ? ? ?分析：101項(xiàng)同上，即使評分達(dá)到了90分，也不能為A級。企業(yè)可以檢查下從第一次納稅申報(bào)到2020年12月31日是否滿3年了，如果確實(shí)已滿3年，可以申請復(fù)核。 2、直接評為M級的情況 （1）100208 評價(jià)年度內(nèi)無主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ?分析：①101項(xiàng)同上，即使評分達(dá)到了90分，也不能為A級； ? ? ? ?②109項(xiàng)：企業(yè)2020年無主營業(yè)務(wù)收入，且沒有發(fā)生直接判定D的失信行為，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第8號的規(guī)定，最高為M級，又因高于70分，單從109項(xiàng)來看評為為M級； ? ? ? ?③M級別要比B級低，取孰小值，所以企業(yè)最終判定為M級。 （2）100209?首次辦理涉稅事宜不滿一個(gè)評價(jià)年度 ? ? ? ?分析：①企業(yè)評價(jià)年度內(nèi)屬于新辦企業(yè)，即稅務(wù)登記日期在2017年1月1日（含）后，如果存在國家稅務(wù)總局2014年第41號公告中的直接判D行為，則直接判D；如果不存在直接判D行為，則評M級。 ? ? ? ?②該企業(yè)2020年是新辦企業(yè)，且沒有發(fā)生直接判定D的失信行為，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第8號的規(guī)定，最高為M級，又因高于70分，所以為M級。 3、直接評為D級的情況 ? ? ? ?100104 在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的（稽查） ? ? ? ?分析：此企業(yè)扣分項(xiàng)目較多，雖然納稅信用評價(jià)得分是73.3，不為D級，但是有直接判定D級的事項(xiàng)：100104，因?yàn)槠髽I(yè)未在規(guī)定的期限內(nèi)繳納或足額繳納稅款，有失信行為，所以直接判定為D級。