免費問答

練習(xí)2的最后一個

您好，可以發(fā)一下文字嗎，圖片這邊打不開這會

某公司自行建造倉庫一座，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資280 000元，支付的增值稅額為47 600元，實際領(lǐng)用工程物資（含增值稅）234 000元，剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)存貨；另外還領(lǐng)用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實際成本為40 000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅額為6 800元；支付工程人員工資60 000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出12 000元，工程完工交付使用，根據(jù)上述資料編制會計分錄。

剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)存貨的會計分錄和計算，進(jìn)項稅的稅率是多少

1）購入為工程準(zhǔn)備的物資　　　　　　 　　借：工程物資　　　　　　　　　　　　 327 600 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　327 600 （2）工程領(lǐng)用物資 　　借：在建工程—建筑工程　　　　　　　　234 000 　　　　貸：工程物資　　　　　　　　　　　　　　　234 000 （3）工程領(lǐng)用原材料 　　借：在建工程—建筑工程　　　　　　　　 46 800 　　　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　40 000 　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）　　 6 800

（4）支付工程人員工資　　　　　 　　借：在建工程—建筑工程　　　　　　　　60 000 　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　60 000 （5）輔助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出 　　借：在建工程—建筑工程　　　　　　　　12 000 　　　　貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本　　　　　　　　12 000 （6）工程完工交付使用 　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　352 800 　　　　貸：在建工程—建筑工程　　　　　　　　　　 352 800

（7）剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)存貨 　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　80 000 　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　13 600 　　　　貸：工程物資　　　　　　　　　　　　　　　　93 600

第七個的增值稅計算

那不是這樣的哈，實際領(lǐng)用不含稅234000/1.17=200000? ?然后剩余部分進(jìn)項稅47600-200000/280000*47600=13600