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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
根據(jù)第38條理解，同控下母公司的合并，如果在22年12月底構(gòu)成合并，子公司的利潤(rùn)還需不需要合并？另外就是合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)是需要追溯合并調(diào)整，還是直接期初數(shù)是母公司單體
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
子公司的利潤(rùn)還需要合并。
2023 03/03 10:13
一休哥哥老師 
2023 03/03 10:13
合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)是需要追溯的呢
84784957 
2023 03/03 10:23
2021的利潤(rùn)還需要合進(jìn)來(lái)嗎？
一休哥哥老師
2023 03/03 10:30
不論期初時(shí)我們是否已合并，由于大家都是同一控制下，因此站在集團(tuán)的角度，我們老早就已經(jīng)是一家人，所以需要合并當(dāng)期期初至合并日的利潤(rùn)。
84784957
2023 03/03 10:42
合并期初未分配利潤(rùn)，還是合并21年的利潤(rùn)。
您這個(gè)期初是2021年是吧。
那合并報(bào)表年初未分配利潤(rùn)也喝進(jìn)去嗎？
比如說(shuō)22年母公司掛的長(zhǎng)投是120萬(wàn)，合并日，子公司權(quán)益1470萬(wàn)(資本公積3606萬(wàn)，未分配-2136)，當(dāng)年的利潤(rùn)如何合并，因?yàn)楫?dāng)年的利潤(rùn)已經(jīng)合在未分配了，請(qǐng)問(wèn)抵消時(shí)差額掛在哪里？同樣21年還需要追溯調(diào)整嗎？
一休哥哥老師
2023 03/03 10:47
我說(shuō)的期初是2022年的1月。
一休哥哥老師
2023 03/03 10:50
同一控制下的合并，要對(duì)長(zhǎng)投來(lái)進(jìn)行調(diào)整，長(zhǎng)投要轉(zhuǎn)為權(quán)益法，
借長(zhǎng)投
貸投資收益
一休哥哥老師
2023 03/03 10:53
22年母公司掛的長(zhǎng)投是120萬(wàn)
合并日，子公司權(quán)益1470萬(wàn)(資本公積3606萬(wàn)，未分配-2136)
您這個(gè)數(shù)據(jù)要調(diào)整 長(zhǎng)投權(quán)益法。
不然您這個(gè)數(shù)據(jù)平不了。
借：子公司的所有者權(quán)益
貸：長(zhǎng)投
因?yàn)橥豢刂葡碌窒咒洘o(wú)差額
84784957
2023 03/03 10:57
不對(duì)，長(zhǎng)投120，權(quán)益是1470，有個(gè)差額1350
一休哥哥老師
2023 03/03 11:02
對(duì)啊，最后長(zhǎng)投也要用權(quán)益法來(lái)進(jìn)行調(diào)整，把長(zhǎng)投之后要也調(diào)成1470才行。
一休哥哥老師
2023 03/03 11:03
凡是子公司的所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)，長(zhǎng)投權(quán)益法下都要相應(yīng)的進(jìn)行調(diào)整。
84784957
2023 03/03 11:11
年初也要相應(yīng)調(diào)整是吧，拿21年的利潤(rùn)表還需要嗎？
一休哥哥老師
2023 03/03 11:18
是的，年初長(zhǎng)投也要調(diào)，那就是會(huì)用到21年都利潤(rùn)表確認(rèn)投資收益。
84784957
2023 03/03 11:20
投資收益最終子公司利潤(rùn)抵消，還是會(huì)抵消掉的，所以就是21年的利潤(rùn)表數(shù)據(jù)也要合并進(jìn)去。
要基于21年的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整
一休哥哥老師
2023 03/03 11:25
是的，確認(rèn)的投資收益的時(shí)候，借長(zhǎng)投 貸：投資收益，但是在合并利潤(rùn)表的時(shí)候，投資收益又被抵消掉了。
一休哥哥老師
2023 03/03 11:26
因?yàn)橐?022年合并資產(chǎn)負(fù)債的期初要合并數(shù)據(jù)，所以你21年的利潤(rùn)表還是需要的。
一休哥哥老師
2023 03/03 11:51
希望您給出五星好評(píng)，謝謝！
84784957
2023 03/03 11:59
資本公積合并抵消萬(wàn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)
一休哥哥老師
2023 03/03 12:16
資本公積怎么會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)呢？你抵消的就是子公司的資本公積。
一休哥哥老師
2023 03/03 13:16
您看，資本公積不會(huì)抵消成負(fù)數(shù)的。
一休哥哥老師
2023 03/03 13:17
這是我做的一個(gè)表格。
84784957
2023 03/03 13:40
第一年做完了，沒(méi)有負(fù)數(shù)，但是第二年平不起來(lái)了，上年滾調(diào)的數(shù)據(jù)是有調(diào)錯(cuò)的嗎
84784957
2023 03/03 13:41
麻煩您幫我看下滾調(diào)的數(shù)據(jù)有問(wèn)題嗎
一休哥哥老師
2023 03/03 13:48
第二年長(zhǎng)頭權(quán)益法還原的時(shí)候，有一個(gè)年初未分配利潤(rùn)，你這個(gè)地方有沒(méi)有做呀？
84784957
2023 03/03 14:03
有的第二筆分錄就是
一休哥哥老師
2023 03/03 14:14
您能把表格發(fā)我看看嘛？這個(gè)樣子看不出來(lái)哦。
一休哥哥老師
2023 03/03 14:18
您是2022年利潤(rùn)表抵消沒(méi)有平？
一休哥哥老師
2023 03/03 14:19
利潤(rùn)表調(diào)整中，21年的年末被分配利潤(rùn)應(yīng)該是22年的年初未分配利潤(rùn)，這兩個(gè)數(shù)據(jù)為什么不一樣呀？
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