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你好；? ? 參考下? 1.目的 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會計(jì)核算工作，統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程及公司董事會有關(guān)決議，制定本制度。 2.范圍 本制度適用于對公司財(cái)務(wù)工作人員的管理，公司所有辦理財(cái)會事務(wù)人員都必須遵守本制度。 3.定義 公司財(cái)務(wù)管理是指公司會計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)告處理。 4.權(quán)責(zé) 4.1公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。 4.2董事長作為公司股東代理人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督和檢查。 4.3公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定并完善公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)的規(guī)章制度及流程，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度資金計(jì)劃，做好公司的成本核算及稅務(wù)籌劃，銀行融資，定期向公司董事會提交各類財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析。 4.4公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照中國會計(jì)準(zhǔn)則、稅收相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范公司會計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)工作流程并處理好相關(guān)事務(wù)。 4.5公司財(cái)務(wù)部積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。 4.6公司的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人具體組織進(jìn)行。 5.內(nèi)容及要求 5.1會計(jì)管理 5.1.1會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 5.1.2會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。 5.1.3財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。 5.1.4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司相關(guān)部門定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、低值易耗品、其他庫存物資的清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 5.1.5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)及時(shí)編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理、董事長，并報(bào)送有關(guān)部門。 5.1.6財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 5.1.7財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或董事長書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。 5.1.8財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 5.2支票管理 5.2.1支票由出納保管。支票領(lǐng)用時(shí)須有符合簽批手續(xù)的《支票領(lǐng)用單》，由出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。 5.2.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納銷賬。出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。 5.2.3財(cái)務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說明情況，情況屬實(shí)可延期銷賬。 5.3現(xiàn)金管理 5.3.1公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 5.3.1.1職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 5.3.1.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 5.3.1.3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi)； 5.3.1.4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元； 5.3.1.5總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)的其他開支； 5.3.1.6除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票或網(wǎng)銀支付； 5.3.1.7財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)； 5.3.1.8公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還； 5.3.1.9出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付事項(xiàng)。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，帳款相符。 5.4會計(jì)檔案管理 5.4.1凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 5.4.2會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年度、起止憑證號、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名或蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂封簽。 5.4.3會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須登記在案。 5.5內(nèi)部控制制度 5.5.1任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，須得有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 5.5.2會計(jì)管賬、管票、不管錢、不管物；出納管錢、不管帳（現(xiàn)金、銀行日記賬除外）、不管物、不管已做帳的記賬憑證。 5.5.3倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。建立物資進(jìn)出臺賬。 5.5.4辦公用品專人購買，專人保管并做好收發(fā)登記及相關(guān)臺賬。 5.5.5發(fā)生收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會計(jì)開具發(fā)票，出納收款。付款時(shí)由會計(jì)審核發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后付款；所有的付款單據(jù)發(fā)票，須有分管副總、總經(jīng)理、董事長簽字，才能入賬。 5.5.6固定資產(chǎn)和大宗材料物資的采購，要申報(bào)采購計(jì)劃申請表，經(jīng)分管副總、總經(jīng)理、董事長簽字批準(zhǔn)后，按公司物資采購的流程辦理；報(bào)賬時(shí)要同時(shí)附上發(fā)票、入庫驗(yàn)收單方能付款。相關(guān)使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺賬，以備核查。 5.5.7會計(jì)、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。 5.5.8倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)此調(diào)整賬務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。 5.5.9印章使用：業(yè)務(wù)部門用印時(shí)需填寫用印申請表，經(jīng)分管副總及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部用印，并做好用印登記手續(xù)。 5.6財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 5.6.1目的 明確公司預(yù)算編制與執(zhí)行程序，保證公司經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 5.6.2適用范圍 適用于公司預(yù)算編制及執(zhí)行情況的管理。 5.6.3定義 5.6.3.1預(yù)算：預(yù)算按公司下達(dá)給各部門的指標(biāo)進(jìn)行編制；預(yù)算按不同的預(yù)算期分為年度預(yù)算和月度預(yù)算；按不同的預(yù)算性質(zhì)，分為總預(yù)算、分預(yù)算。總預(yù)算：總預(yù)算是以各部門總體資產(chǎn)經(jīng)營、生產(chǎn)經(jīng)營、服務(wù)管理為對象，涵蓋公司資產(chǎn)負(fù)債、損益、現(xiàn)金流量及預(yù)算責(zé)任指標(biāo)等預(yù)算內(nèi)容。 5.6.3.2零基預(yù)算：是指預(yù)算編制時(shí)，從零點(diǎn)開始，對所有業(yè)務(wù)的費(fèi)用開支均作詳盡的審查、分析，確認(rèn)其是否合理和合法，進(jìn)行綜合平衡，從而確定預(yù)算費(fèi)用。 5.6.3.3預(yù)算期間：年度預(yù)算期間為每年公歷1月1日起，到12月31日止；月度預(yù)算期間每月1日起，到月底止。 5.6.4權(quán)責(zé) 5.6.4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算編制工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析及預(yù)算調(diào)整，負(fù)責(zé)預(yù)算報(bào)批、下達(dá)等日常事務(wù)； 5.6.4.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算、月度預(yù)算以及年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告； 5.6.4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司的總預(yù)算、分預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算的編制和執(zhí)行； 5.6.4.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督總預(yù)算、分預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，對各預(yù)算部門進(jìn)行評價(jià)和考核； 5.6.4.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期向公司提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告和預(yù)算考核結(jié)果，反映各部門意見建議； 5.6.4.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核預(yù)算指標(biāo)調(diào)整或追加申請并提出處理意見，在年度預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化時(shí)，提出年度預(yù)算調(diào)整方案。 5.6.5內(nèi)容及要求 5.6.5.1年度預(yù)算的編制 每年12月初，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司要求組織進(jìn)行本年度計(jì)劃與預(yù)算總結(jié)，并測算下年度經(jīng)營計(jì)劃； 測算結(jié)果提交總經(jīng)理審核，董事長審批； 董事長根據(jù)測算結(jié)果制定下一年度的總體經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)； 財(cái)務(wù)部在每年的12月向公司提交下一年度的年度預(yù)算編制通知，并下達(dá)各部門。各部門按照通知規(guī)定的內(nèi)容、程序、時(shí)間進(jìn)度等編制本部門的預(yù)算草案，并于12月31日前經(jīng)公司分管副總經(jīng)理核準(zhǔn)后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 5.6.5.2預(yù)算編制采用“零基預(yù)算”方法 公司各部門在上報(bào)預(yù)算草案的同時(shí)，應(yīng)提出本年度同口徑預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，對預(yù)算編制結(jié)果及與本年度預(yù)實(shí)際執(zhí)行情況的差異進(jìn)行分析和說明并將年度預(yù)算一次分解到月度。 下一年年度預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部在本年度12月20日前匯總完畢。 月度預(yù)算的編制流程和要求基本與年度預(yù)算相同。各部門于每月25日前將本部門的預(yù)算草案報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總后報(bào)總經(jīng)理審核、董事長審批后執(zhí)行，若月度預(yù)算超出年度預(yù)算的當(dāng)月分解額度，則有總經(jīng)理審核，董事長審批后執(zhí)行。 5.6.5.3預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算下達(dá)后，各部門應(yīng)將預(yù)算控制指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)崗位或個(gè)人，并要求責(zé)任人嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部報(bào)請公司管理層，采取措施予以解決。 公司實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)行月度簡要分析、季度綜合分析和年度全面分析制度，在預(yù)算執(zhí)行過程中根據(jù)需要還將對重要預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行專題分析。 財(cái)務(wù)部在預(yù)算期（年度或月度，下同）結(jié)束后5天內(nèi)，提交公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，要求對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、與預(yù)算的差異、預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及對策，公司預(yù)算管理狀況進(jìn)行分析。 預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)公司批準(zhǔn)的年度（月度）預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化，或有關(guān)會計(jì)核算方式改變等原因，使得某些預(yù)算指標(biāo)需在預(yù)算項(xiàng)目間進(jìn)行重新分配、歸并或修正，進(jìn)而對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過程。 預(yù)算追加是指經(jīng)公司批準(zhǔn)的年度（月度）預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和指標(biāo)的過程。 各部門不得擅自調(diào)整預(yù)算，在預(yù)算調(diào)整或追加申請未被批準(zhǔn)前，必須嚴(yán)格按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部對公司預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，財(cái)務(wù)部每月向公司管理層提交預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理報(bào)告。 財(cái)務(wù)部制訂相關(guān)預(yù)算考核辦法，并納入公司對部門的考核體系中。 5.6.5.4預(yù)算調(diào)整流程圖 附表1： 5.7資金計(jì)劃編制與執(zhí)行程序 5.7.1目的 明確公司資金計(jì)劃編制與執(zhí)行程序，確保資金計(jì)劃編制的準(zhǔn)確性和合理性，提升資金使用效率，降低資金成本，保障公司經(jīng)營業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所需的資金的資源 5.7.2范圍 適用于公司各類資金計(jì)劃的編制、實(shí)施、調(diào)整及考核管理相關(guān)工作。 5.7.3定義 5.7.3.1資金計(jì)劃：公司年度資金計(jì)劃按董事會下達(dá)的指標(biāo)和開發(fā)業(yè)務(wù)要求進(jìn)行編制；資金計(jì)劃按不同的資金計(jì)劃周期分為年度和月度資金計(jì)劃； 5.7.3.2月度資金計(jì)劃：是以年度資金計(jì)劃按月分解資金計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)月度公司業(yè)務(wù)所面臨的各項(xiàng)前提條件變化，結(jié)合前期資金計(jì)劃執(zhí)行情況，考慮各項(xiàng)降低成本和增效措施，按月編制并作為資金計(jì)劃控制和月度考核依據(jù)。 5.7.4權(quán)責(zé) 5.7.4.1公司各部門負(fù)責(zé)編制本部門的年度/月度資金計(jì)劃。 5.7.4.2總經(jīng)理 審核年度資金計(jì)劃及資金計(jì)劃的調(diào)整方案； 審批公司月度資金計(jì)劃。 5.7.4.3董事長 審批年度資金計(jì)劃及資金計(jì)劃調(diào)整方案，對月度資金計(jì)劃了解備案。 5.7.5內(nèi)容及要求 5.7.5.1資金計(jì)劃編制 公司各部門按照通知規(guī)定的內(nèi)容、程序、時(shí)間進(jìn)度等編制本部門的年度資金計(jì)劃草案； 各部門在上報(bào)資金計(jì)劃草案的同時(shí)，應(yīng)提交本年度同口徑資金計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行計(jì)劃，對資金計(jì)劃編制結(jié)果及與本年度資金計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行計(jì)劃的差異進(jìn)行分析和說明，并將下一年度資金計(jì)劃一次分解到月度； 公司財(cái)務(wù)部匯總各部門的資金計(jì)劃，根據(jù)資金狀況和公司收支預(yù)測，結(jié)合公司的發(fā)展需要，編制下一年度的《年度資金計(jì)劃》，財(cái)務(wù)部在本年度12月20日前編制完畢，交財(cái)務(wù)副總審核，總經(jīng)理審核，董事長審批。審批通過的資金計(jì)劃于12月31日前由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)下達(dá)至各部門； 資金計(jì)劃編制采用“零基資金計(jì)劃”方法。零基資金計(jì)劃是指資金計(jì)劃編制時(shí)，應(yīng)從零點(diǎn)開始，對所有業(yè)務(wù)的費(fèi)用開支均作詳盡的審查、分析，確認(rèn)其是否必要合理和合法，進(jìn)行綜合平衡，從而確定資金計(jì)劃費(fèi)用； 各部門每月27日前將本部門的月度資金計(jì)劃草案報(bào)財(cái)務(wù)部匯總審核，總經(jīng)理審核，董事長審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門執(zhí)行，同時(shí)將月度資金計(jì)劃報(bào)總經(jīng)辦備案。 5.7.5.2資金計(jì)劃的執(zhí)行 資金計(jì)劃下達(dá)后，各部門員工應(yīng)按工作計(jì)劃開展業(yè)務(wù)，安排業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收支，按資金計(jì)劃申報(bào)付款；資金計(jì)劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部報(bào)請總經(jīng)理，采取措施予以解決； 財(cái)務(wù)部督促各部門在資金計(jì)劃期（年度 月度 下同）結(jié)束后三天內(nèi)，向財(cái)務(wù)部提交本部門的資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告，要求對資金計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果、與資金計(jì)劃的差異、資金計(jì)劃執(zhí)行過程中存在的問題等進(jìn)行總結(jié)分析，并擬定對策； 資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)行月度綜合分析和年度全面分析制度，在資金計(jì)劃執(zhí)行過程中根據(jù)需要還將對重要資金計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)行專題分析； 各部門申請對年度資金計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整、追加，須提前15天向財(cái)務(wù)部提出資金計(jì)劃調(diào)整申請，說明申請調(diào)整追加的理由、資金計(jì)劃項(xiàng)目調(diào)整追加方案；各部門資金計(jì)劃調(diào)整申請應(yīng)先報(bào)公司分管副總經(jīng)理審核； 財(cái)務(wù)部于5日內(nèi)完成調(diào)整資金計(jì)劃和調(diào)整方案的編制，總經(jīng)理審核，董事長審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)下達(dá)按批準(zhǔn)修改的資金計(jì)劃。 5.7.5.3總結(jié)及考評 財(cái)務(wù)部對各部門資金計(jì)劃執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并建立各部門資金使用支出臺賬，每月7日前向總經(jīng)理提交資金計(jì)劃月度簡要分析，內(nèi)容包括當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，與資金計(jì)劃的差異及分析，存在的問題和下月應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問題及措施等，形成報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審核上報(bào)董事長； 財(cái)務(wù)部結(jié)合各部門的績效考核制度每季10日前對資金計(jì)劃執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行考核； 根據(jù)考核結(jié)果，財(cái)務(wù)部編制資金計(jì)劃執(zhí)行情況考評報(bào)告，內(nèi)容包括公司資金計(jì)劃執(zhí)行情況，資金計(jì)劃超支或節(jié)余差額數(shù)據(jù)、原因等，資金計(jì)劃執(zhí)行及管理中好的經(jīng)驗(yàn)和存在的問題，資金計(jì)劃管理考核的結(jié)果、改進(jìn)的意見等。 5.7.6?預(yù)算分工及要求 5.8公司發(fā)票管理制度 5.8.1目的 為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的中華人民共和國發(fā)票管理辦法、増值稅專用發(fā)票使用規(guī)定等法規(guī)文件,加強(qiáng)本公司銷貨發(fā)票、購貨發(fā)票的使用和管理，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 5.8.2權(quán)責(zé) 5.8.2.1公司發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部, 財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢査工作, 各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須按照財(cái)務(wù)部的發(fā)票管理要求執(zhí)行。 5.8.2.2公司所有使用、 按觸、 保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。 5.8.3銷貨發(fā)票 5.8.3.1銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)向客戶開具的發(fā)票。 5.8.3.2財(cái)務(wù)部發(fā)票專管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過的増值稅專用發(fā)票, 票管員要及時(shí)登記增值稅專用發(fā)票使用日記賬, 月終填報(bào)增值稅發(fā)票購、用、存情況月報(bào)表和發(fā)票使用明細(xì)表。 5.8.3.3發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)辦理申請發(fā)票開具事宜。 5.8.3.4經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)及金稅盤開具的發(fā)票, 須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票, 開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。 5.8.3.5財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票日常管理, 指定專人、設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放, 不得丟失, 如發(fā)生丟失和被盜, 應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T。 5.8.3.6開具發(fā)票時(shí), 必須按下列要求辦理: 按發(fā)票號碼順序開具； 填寫項(xiàng)齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡精楚、不得涂改； 全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致； 票物相符, 票面金額與實(shí)物價(jià)格、實(shí)收金額相符； 各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤； 按時(shí)限開具：經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無誤, 并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 5.8.3.7銷售發(fā)票的開具時(shí)限為: 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天； 采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天； 采用賒銷、分期收款結(jié)算方式的, 為合同約定的收款時(shí)間； 發(fā)票開具后, 若發(fā)生退貨沖票事宜, 應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理； 如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理,購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方, 銷貨方收回后, 速同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起按作廢處理; 若是部分退貨, 銷貨方收回原發(fā)票作廢后, 重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方。 如果銷貨方已作賬務(wù)處理,購貨方未作賬務(wù)處理,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方, 銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,將抵扣聯(lián)注明“作廢字樣，并粘貼在存根聯(lián)下方,以備審査。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。若屬銷貨折讓的, 銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。 購貨方已作帳務(wù)處理, 在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下, 購貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出或折讓證明單交銷貨方, 作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)，銷貨方收到證明后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，并將退貨、 折讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面。銷貨方辦理退款時(shí), 必須取得購貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。 5.8.4公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下: 5.8.4.1銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品； 5.8.4.2銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資； 5.8.4.3銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢品； 5.8.4.4其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。 5.8.5屬于下列情況之一的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票： 5.8.5.1向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)棋納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的； 5.8.5.2其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)的； 5.8.5.3本公司開具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購貨方, 并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨發(fā)票連同出 庫單及時(shí)入賬； 5.8.5.4已經(jīng)使用過的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存 。 5.8.6購貨發(fā)票 5.8.6.1購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí), 由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。 5.8.6.2銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時(shí)，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺系統(tǒng)。 5.8.6.3所有部門和個(gè)人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí), 都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。 5.8.6.4物資采購部門和費(fèi)用支出部門要按本制度附件規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票 ,若對方不能按要求提供增值稅專用發(fā)票時(shí), 則在簽訂合同時(shí)，要充分考慮采購單價(jià)與應(yīng)抵扣稅款的平衡關(guān)系。并經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后按程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。 5.8.6.5各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資, 發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用, 一經(jīng)發(fā)生, 不管付款與否, 都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票, 采購的物資應(yīng)立即辦理入庫手續(xù)；費(fèi)用支出、發(fā)票報(bào)銷應(yīng)及時(shí)辦好簽字手續(xù)并交財(cái)務(wù)部門入賬；對不能立即付款的發(fā)票, 財(cái)務(wù)部門要一式兩份填制應(yīng)付款項(xiàng)賬單, 分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付賬款。 5.8.6.6財(cái)務(wù)人員要充分履行中華人民共和國會計(jì)法賦予的會計(jì)監(jiān)督職能,對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款: 未按本公司規(guī)定辦理手續(xù)的發(fā)票； 應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票, 卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票； 項(xiàng)目不全、填寫不清楚的發(fā)票； 內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票; 采購的物資價(jià)格明顯高于市場行情的發(fā)票； 其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。 5.8.6.7購貨后, 遺失發(fā)票或抵扣聯(lián), 應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和發(fā)票記賬聯(lián)的復(fù)印件, 經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后, 方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。 5.8.7附則 5.8.7.1對丟失增值稅專用發(fā)票者,除責(zé)令寫出檢査外,每份空白發(fā)票罰款5000一10000元; 丟失已開的專用發(fā)票者,每份一罰款1000。 5.8.7.2本制度如有與國家相關(guān)規(guī)定相抵觸的, 按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行; 未盡事宣, 按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。