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公司是小規(guī)模呢，也沒有進(jìn)項和銷項呢

小規(guī)模的有1%的季度30萬以內(nèi)可以免增值稅。

這個做賬的時候跟交多少稅沒關(guān)系吧，就是小規(guī)模不分進(jìn)項和銷項，直接是應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅這個科目吧，計算稅額是金額/1.01*0.01是這個意思么 ? ?但是我看有說計入營業(yè)外收入的呢，這個到底是怎么區(qū)分，計入營業(yè)外收入，還是其他業(yè)務(wù)收入還是其他的收益呢，這個三個有什么區(qū)別么

是的，建議你放到其他業(yè)務(wù)收入，你放到營業(yè)外收入，你的增值稅銷售額和所得稅的銷售額不一致。

我沒太理解

你好，做到營業(yè)外收入，你的增值稅和所得稅銷售額不一致，這個理解不？

因為你的所得稅營業(yè)收入里面不包含著營業(yè)外收入，它是主營業(yè)務(wù)收入加上其他業(yè)務(wù)收入的。

沒有理解，這幾個不用看會計準(zhǔn)則嗎？麻煩老師展開說下

是營業(yè)外收入只交所得稅么，是調(diào)增項？

你好，或者其他收益，這里不是體現(xiàn)了嗎。

其他收益這個科目吧，你通過判斷你這個有沒有科目不就可以了。

營業(yè)外收入交增值稅和所得稅，不管你怎么做賬務(wù)處理，都是一樣交稅。

你這么一說，更糊涂了，麻煩

你通過判斷這個有沒有科目不就可以了是哪個科目判斷？

企業(yè)收到代扣代繳的手續(xù)費，應(yīng)按上述規(guī)定確認(rèn)企業(yè)“其他業(yè)務(wù)收入”，對于作為辦稅人員獎勵的計入“其他業(yè)務(wù)支出”。某些企業(yè)將收到的“三代”手續(xù)費暫掛往來，后從中支付有關(guān)獎勵支出時沖減該往來的做法是不恰當(dāng)?shù)模瑧?yīng)予以更正。 在實務(wù)中，多數(shù)企業(yè)將此類“三代”手續(xù)費計入“營業(yè)外收入”。但該手續(xù)費是企業(yè)提供法定的代扣代繳稅款的勞務(wù)，國家相家給予勞務(wù)報酬，因此小編認(rèn)為應(yīng)該作為提供勞務(wù)收入，確認(rèn)為“其他業(yè)務(wù)收入”更恰當(dāng)。 因為企業(yè)收到個稅手續(xù)費返還時要交增值稅，所以建議納稅人收到手續(xù)費返還收入時將收入全部計入“其他業(yè)務(wù)收入”，之后用于獎勵辦稅人員發(fā)生支出時計入工資科目。 會計分錄： 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）

上面小企業(yè)會計準(zhǔn)則

關(guān)于2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式有關(guān)問題的解讀》中明確指出：企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)作為其他與日?；顒酉嚓P(guān)的項目在利潤表的“其他收益”項目中填列。

？ 《關(guān)于2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式有關(guān)問題的解讀》中明確指出：企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)作為其他與日?；顒酉嚓P(guān)的項目在利潤表的“其他收益”項目中填列。 舉個例子： 公司為一般納稅人，收到21200元代扣代繳個稅手續(xù)費，其中，拿出15000元用于獎勵參與代扣代繳工作的財務(wù)人員，則相關(guān)處理如下： 收到個稅手續(xù)費時： 借：銀行存款 21200 貸：其他收益 20000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅） 1200 PS：如果是小規(guī)模納稅人，則按照3%的征收率，記入應(yīng)交增值稅中。進(jìn)行申報時，該部分屬于“未開票收入”，但小規(guī)模納稅人申報表未單獨列明“未開票收入”，故與開票收入合并進(jìn)行填列。 獎勵給財務(wù)人員時： 借：管理費用 15000 貸：應(yīng)付職工薪酬 15000 借：應(yīng)付職工薪酬 15000 貸：銀行存款 15000