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問題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，發(fā)生與該項(xiàng)專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)如下： （1）1月31日，該項(xiàng)專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為64萬元，增值稅稅額為3.84萬元。 （2）2月1日，研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元，計(jì)提研究人員薪酬130萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為18萬元，增值稅稅額為1.08萬元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，請(qǐng)問你想問的問題具體是？（是需要做這個(gè)業(yè)務(wù)的分錄嗎？?）
2023 02/24 10:11
84785028 
2023 02/24 10:13
（3）8月1日，該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并按法律程序申請(qǐng)獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊(cè)登記費(fèi)2萬元。8月5日，交付企業(yè)行政管理部門使用。該項(xiàng)專利權(quán)預(yù)計(jì)可以使用5年，采用直線法進(jìn)行攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。
（4）2022年10月1日，將一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)短期租賃給乙企業(yè)，租期為10個(gè)月，每月租金為5萬元（不考慮增值稅），每月攤銷額為4萬元。
5.根據(jù)資料（1）至（4），截至2022年10月末，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲企業(yè)2022年損益的影響金額是（ ）萬元。
A.-99 B.-111 C.-109 D.-118
鄒老師 
2023 02/24 10:16
你好，截至2022年10月末，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲企業(yè)2022年損益的影響金額=—25萬—64萬—10萬+5萬—4萬
84785028
2023 02/24 10:17
(3）無形資產(chǎn)的推銷呢
鄒老師
2023 02/24 10:19
你好，截至2022年10月末，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲企業(yè)2022年損益的影響金額=—25萬—64萬—10萬+5萬—4萬—（100萬+13萬+18萬—10萬+2萬）/（5*12）*5（抱歉，之前忽略了）
84785028
2023 02/24 10:21
你好，（3）資料無形資產(chǎn)推銷只有3個(gè)月呢，8-10月，3個(gè)月，題目問的也是截至10月末，我就覺得好好奇怪
鄒老師
2023 02/24 10:22
你好，提問是當(dāng)年啊?
84785028
2023 02/24 10:27
（截至2022年10月末），按道理不是應(yīng)該理解為算到2022年10月嗎，如果算到12月末，那出租也應(yīng)該有收入成本呀
鄒老師
2023 02/24 10:28
你好，算到2022年10月，那就是：
上述業(yè)務(wù)對(duì)甲企業(yè)2022年損益的影響金額=—25萬—64萬—10萬+5萬—4萬—（100萬+13萬+18萬—10萬+2萬）/（5*12）*3
84785028
2023 02/24 10:32
做題沒有答案咋整
鄒老師
2023 02/24 10:33
你好，那就需要看是不是題目有錯(cuò)誤
可以看一下解析內(nèi)容?
84785028
2023 02/24 10:35
【答案】D【解析】本題考查的是無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)損益的影響金額。截至2022年10月末，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲企業(yè)2022年損益的影響金額=-（25%2b64）（資料1）-10（資料2）-20（資料3）%2b5（資料4）-4（資料4）=-118（萬元），選項(xiàng)D正確。沒理解
鄒老師
2023 02/24 10:36
你好，—20（資料3），這個(gè)是如何計(jì)算而來的呢?
84785028
2023 02/24 10:38
【答案】AB【解析】本題考查的是自行研發(fā)無形資產(chǎn)入賬金額確定的會(huì)計(jì)處理。無形資產(chǎn)開發(fā)階段符合資本化條件的支出為238萬元，注冊(cè)登記費(fèi)為2萬元，所以無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=238%2b2=240（萬元），選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；無形資產(chǎn)當(dāng)月增加，當(dāng)月開始攤銷，所以2022年共攤銷5個(gè)月，2022年攤銷的金額=240/5/12×5=20（萬元），選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。 應(yīng)該跟老師您一樣，算了整年
鄒老師
2023 02/24 10:40
你好，算到2022年10月，那就是：
上述業(yè)務(wù)對(duì)甲企業(yè)2022年損益的影響金額=—25萬—64萬—10萬+5萬—4萬—（100萬+130萬+18萬—10萬+2萬）/（5*12）*3
抱歉，我把130萬少錄入了1個(gè)0
84785028
2023 02/24 10:44
老師，這個(gè)算出來是110，沒有答案呢
鄒老師
2023 02/24 10:47
你好，算到2022年10月，那就是：
上述業(yè)務(wù)對(duì)甲企業(yè)2022年損益的影響金額=—25萬—64萬—10萬+5萬—4萬—（100萬+130萬+18萬—10萬+2萬）/（5*12）*3=—110萬
你看解析，是攤銷了5個(gè)月，而不是3個(gè)月?
84785028
2023 02/24 10:56
疑問就在這里，截止到10月末，哪來的5個(gè)月的攤銷
鄒老師
2023 02/24 10:57
你好，那說明 解析有錯(cuò)誤啊
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