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23年1月9號政策沒出之前,小規(guī)模納稅人開的免稅普票,一月如何入賬,是按照實際票面金額和稅額入賬還是免稅普票的稅額按照1%入賬?

84784952| 提问时间:2023 02/22 16:38
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星河老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師,CMA
同學 你好, 一部分小規(guī)模納稅人將納稅義務在2023年1月1日之后的開票行為中開具了「免稅」的普通發(fā)票,這種情況可視為開票有誤,應當作廢或紅沖原「免稅」發(fā)票,然后再重新進行開具正確的發(fā)票。 操作步驟: ● 如果原發(fā)票為紙質(zhì)普票,應將原發(fā)票收回,在稅控系統(tǒng)中按作廢處理(1月31日之前完成) ● 如果原發(fā)票是電子發(fā)票(包括紙電發(fā)票和數(shù)電發(fā)票,無作廢功能),應當按照現(xiàn)行規(guī)則予以沖紅。 ● 再根據(jù)客戶要求和稅收政策規(guī)定重新開具。
2023 02/22 16:41
84784952
2023 02/22 16:42
但是發(fā)票無法追回的
星河老師
2023 02/22 16:46
同學, 你好 這個你無法追回的原因是什么?? 開個個人了?
84784952
2023 02/22 16:47
是的,開給個人了
星河老師
2023 02/22 16:57
同學 你好 這個申報的時候按照1%或者3%來入賬吧.
84784952
2023 02/22 17:02
那就是不按照發(fā)票上的實際票面入賬,比如1月開了10000的免稅普票,入賬的時候,增值稅是1%,那增值稅額應該是10000*1%還是按照10000(1-1%)*1%
星河老師
2023 02/22 17:03
同學 你好 這個是按照?10000*1%, 因為你免稅本身就是不含稅的,
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