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就是說：施工項目的人員的差旅費不能做進項，行政職能部門的人員去施工現場的差旅費可以做進項，對吧？

可以 需要計算抵扣，不是全額都可以抵扣。

我們是一般納稅人，行政職能部門的人員發(fā)生的差旅費或是其他的有專用發(fā)票的情況——無論項目的計稅方式——都是可以做進項稅額的，對吧？

嗯，嗯。差旅費計算抵扣，其他的進項的專用發(fā)票的按票面上的稅額做進項，對吧？

你好，只要是你分不出來是一般計稅的項目，既用在簡易計稅還用在一般計稅的，就計算抵扣，如果是用在一般項目的，可以抵扣，直接抵扣，不需要計算。

那按您說的：如果一個職能部分的員工去簡易計稅的項目工地的差旅費或是費用就全都不能抵扣；如果是去的一般計稅的項目工地就按票面稅額做進項；如果無法明確他到底去的哪個工地或是并非去工地發(fā)生的費用，就計算抵扣。那這種情況計算抵扣什么費用按什么比例呢 ？

適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額 主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

抵扣的是增值稅比例參考這一個。

老師：這個問題我是不是可以這樣理解：我們是一般納稅人，如果現在同時有一個一般計稅的施工項目和一個簡易計稅的施工項目，現在一個行政職能部分發(fā)生了一筆有專用發(fā)票的業(yè)務200元，當期一般計稅項目開具了100萬的發(fā)票，簡易計稅的項目開具的40萬的發(fā)票，根據上面說的分為三種情況來考慮：1、如果這200元的業(yè)務是用于簡易計稅項目的不得做應交稅費——進項稅額；2、如果這200元的業(yè)務是用于一般計稅項目的就按票面的稅額全額計入應交稅費——進項稅額；3、如果是用于其他的或是無法確定到底用于哪個項目的，就按計算數額來抵扣，如果這200元是火車票，計算稅額：（200/1.09）*0.09=16.51元，再分配計算為

不允許抵扣的40除以140乘以進項稅額。

（40萬/（100萬+40萬））*16.51元=4.72元計入一般計稅項目的進項稅額，是這樣的嗎？

這個是簡易計稅的，你再看一下40是哪一個銷售額。

哦，哦，是的，40萬是簡易計稅的。那應該計入一般計稅項目的進項稅額應該是：16.51-4.72=11.79元

是的，是這么做，是這么理解的。

還麻煩問一下：免征增值稅項目，這個能不能說一下，剛入門還不熟悉

中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅： 1、農業(yè)生產者銷售的自產農產品； 2、避孕藥品和用具； 3、古舊圖書； 4、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備； 5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備； 6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品； 7、銷售的自己使用過的物品

好的，知道了，謝謝老師

不用客氣，工作愉快。