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一庫存現金（銀行存款） 從銀行提取現金 借：庫存現金 貸：銀行存款 支取庫存現金或是預支現金 借：其他應收賬——XX 成本類或材料類科目 貸：庫存現金 二應收賬款 主要是核算在開發(fā)經營過程中，轉讓和銷售開發(fā)產品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。 1.出售租賃商品房而應收取的未收到的款項 (所附原始單據：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應收賬款——XX公司或個人 貸：主營業(yè)務收入 2.出讓材料而應收取的未收款項 借：應收賬款——XX公司 貸：其他業(yè)務收入 收回款項時： 借：銀行存款 貸：應收賬款 三壞賬準備 借：資產減值損失 貸：壞賬準備 發(fā)生壞賬時 借：壞賬準備 貸：應收賬款 收回已轉銷的應收賬款 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款 四應收票據 指房地產開發(fā)企業(yè)因轉讓、銷售開發(fā)產品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應收票據——XX公司 貸：主營業(yè)務收入 商業(yè)匯票到期： 若為無息商業(yè)匯票(所附單據：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議) 借：銀行存款 貸：應收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應收票據——XX公司 五預付賬款 是指房地產開發(fā)企業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。 1.預付給承包單位的工程款和備料款 (所附單據：付款申請書、付款單) 借：預付賬款——預付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預付賬款——預付承包單位款 貸：原材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結算時 (所附單據：工程價款結算單) 借：開發(fā)成本 貸：應付賬款——應付工程款 同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款 借：應付賬款——應付工程款 貸：預付賬款——預付承包單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款——應付工程款 貸：銀行存款 2.預付給供應商的材料價款 借：預付賬款——預付供應單位款 貸：銀行存款 材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款 借：應付賬款——應付購貨款 貸：預付賬款——預付供應單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款——應付購貨款 貸：銀行存款 六材料采購 主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。 七采購保管費 主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等 八材料成本差異 主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。 九庫存材料 用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本。 十庫存設備 用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設備的實際成本。 1.購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費(所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單) 借：材料采購——設備采購 貸：銀行存款 計算與分配的采保費(所附憑證：計算的采保費用固定表格) 借：材料采購——設備采購 貸：采購保管費 采購保管費的計算公式如下： 采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費 某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率材料驗收入庫(所附單據：入為單、設備管理單) 借：庫存設備 貸：材料采購 2.訂購設備與材料，所發(fā)生的買價與動雜費、稅款(所附單據：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據、運輸費單據) 借：預付賬款 貸：銀行存款 設備到達驗收入庫 借：材料采購——設備采購 貸：應付賬款——應付購貨款 沖減預付的設備貨款 借：應付賬款——應付供貨款 貸：預付賬款 支付余下應付的設備材料采購款 借：應付賬款 貸：銀行存款 3.設備和材料發(fā)出，領用設備進行安裝，用作房屋建設(所附憑據：發(fā)出材料匯總表、設備出庫單) 借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：庫存設備 銷售積壓設備(所附單據：設備出庫單、銀行單據、銷售發(fā)票) 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 結轉成本 借：其他業(yè)務成本 貸：庫存設備 十一委托加工材料 主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。應與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫存材料 材料成本差異 加工完后驗收入庫 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫存材料——XX材料 貸：委托加工材料 十二低值易耗品 是指未達到固定資產標準的勞動材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自營工程領用生產工具，一次性攤銷計入成本費用 借：開發(fā)間接費用 貸：周轉材料 倉庫領用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費用 貸：周轉材料 借：采購保管費 貸：待攤費用 十三開發(fā)產品 是指企業(yè)已經完成全部開發(fā)過程并驗收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品，包括開發(fā)完工的建設場地、房屋、配套設施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產品。 在竣工驗收時 借：開發(fā)商品 貸：開發(fā)成本 對外銷售轉讓的開發(fā)產品，月份終了按時結轉開發(fā)成本 借：主營業(yè)務成本 貸：開發(fā)商品 十四分期開發(fā)產品 應根據分期銷售合同進行結算，可以根據需要設置“分期收款開發(fā)商品備查賬”。 借：主營業(yè)務成本 貸：分期收款開發(fā)商品 十五出租開發(fā)產品 是指利用開發(fā)完成的土地和房屋，進行商業(yè)性出租的一種經營活動。主要是通過收取租金的形式實現的。應下設“出租產品”“出租產品攤銷”兩個明細科目出租土地或是房屋時 借：出租開發(fā)商品——出租產品 貸：開發(fā)商品 租金收入 借：銀行存款或應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 十六周轉房 是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉使用，下設“在用周轉房”和“周轉房攤銷”兩個明細科目開發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉房，按實際搭建的成本 借：周轉房——在用周轉房 貸：開發(fā)商品——房屋 按月計提的周轉房攤銷 借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費用 貸：周轉房——周轉房攤銷 其間發(fā)生的維修費用，如果金額不大 借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費用 貸：銀行存款 如果金額較大的 借：待攤費用或長期待攤費用 貸：銀行存款 最后再分次攤入到有關成本費用科目。 十七固定資產 1.購入的固定資產(所附原始憑證：運雜費專用發(fā)票、現金支出憑單、銀行單據、購貨發(fā)票等) 借：固定資產 貸：銀行存款 購入需要安裝的固定資產 借：固定資產--購建支出 貸：銀行存款 支付安裝費用 借：固定資產--購建支出 貸：銀行存款 安裝完畢交付使用時 借：固定資產 貸：固定資產--購建支出 2.自制自建的固定資產(所附單據：移交使用單、工程結算單)支付的土地征用費及堪設計費 借：固定資產--購建支出 貸：銀行存款 領用材料時 借：固定資產--購建支出 貸：原材料 分配建筑工人工資和福利費 借：固定資產--購建支出 貸：應付職工薪酬 完畢建筑交付使用 借：固定資產 貸：固定資產--購建支出 3.其他單位投資轉入的固定資產(所附單據：投資證明、合同) 借：固定資產 貸：實收資本 累計折舊 4.改擴建的固定資產(所附單據：擴建通知單) 借：固定資產——未使用固定資產 貸：固定資產——生產生用固定資產 殘料變賣時 借：銀行存款 貸：固定資產--購建支出 支付擴建工程款時 借：固定資產--購建支出 貸：銀行存款 工程竣工時(所附單據：工程竣工結算單) 借：固定資產——未使用固定資產 貸：固定資產--購建支出 交付使用時 借：固定資產——生產用固定資產 貸：固定資產——未使用固定資產 十八無形資產 企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權。