免費(fèi)問(wèn)答

你好，以下是老師了解到的信息，供你參考 （一）嵌入式軟件產(chǎn)品的開(kāi)票和核算 嵌入式軟件產(chǎn)品在開(kāi)具發(fā)票時(shí)按嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額合計(jì)填列，同時(shí)發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書(shū)一致的嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品按下列公式計(jì)算算當(dāng)期嵌入式軟件銷(xiāo)售額： 當(dāng)期嵌入式軟件銷(xiāo)售額＝當(dāng)期嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額合計(jì)－〔當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1＋當(dāng)期成本利潤(rùn)率）〕 上述公式中的成本是指，銷(xiāo)售自產(chǎn)（或外購(gòu)）的計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備的實(shí)際生產(chǎn)（或采購(gòu)）成本。成本利潤(rùn)率是指納稅人一并銷(xiāo)售的計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備的成本利潤(rùn)率，實(shí)際成本利潤(rùn)率高于10%的，按實(shí)際成本利潤(rùn)率確定，實(shí)際成本利潤(rùn)率低于10%的，按10%確定。 （二）嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報(bào) 1、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進(jìn)行填報(bào)。其銷(xiāo)售額按照上述公式的當(dāng)期嵌入式軟件銷(xiāo)售額計(jì)算填寫(xiě)。 2、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)”?縱欄進(jìn)行填報(bào)。其銷(xiāo)售額按照上述公式的當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額計(jì)算填寫(xiě)。 3、實(shí)際生產(chǎn)（或采購(gòu)）計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備取得的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)”?縱欄。