免費問答

1、未包含在當期所得稅費用或遞延所得稅費用，但包含在利潤總額中的項目，即影響利潤總額，但不影響所得稅費用，比如超支的業(yè)務(wù)招待費、稅收罰款滯納金等； 2、未包含在利潤總額但包含在當期所得稅費用或遞延所得稅費用計算中的項目，即不影響利潤總額，但影響所得稅費用，比如子公司不同稅率的影響、以前期間所得稅的影響等。 反過來想，如果有一個事項既影響了利潤總額，也影響了所得稅費用，那肯定不在這個表的調(diào)整過程中，比如確認了遞延所得稅資產(chǎn)的減值損失、未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的暫時性差異等。