免費問答

1業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額120*60%=72,扣除限額2=（5600*0.5%=28），兩者取最小值28 準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為28萬元 2廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除金額=5600*15%=840 3根據(jù)題目，對關(guān)聯(lián)方的摘自比例為1000/400=2.5，不得扣除的利息支出=60*（1-2/2.5）=12 準(zhǔn)予在稅前扣除的利息費用為=60+(60-12)=108 4公益性捐贈稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=270*12%=32.4，可以稅前扣除32.4 市場監(jiān)管局罰款7萬元不可以稅前扣除 營業(yè)外支出可以稅前扣除=32.4+28=60.4 5工會經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)=400*2%=8，不調(diào)整 職工福利費扣除標(biāo)準(zhǔn)=400*14%=56，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-56=4 職工教育經(jīng)費=400*8%=32，不調(diào)整 綜上，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元 6本年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=270+600+（120-28）+（800+300-840）+（120-108）+（100-60.4）-10+4-32/(1-20%)-25/(1-10%)=1267.6-40-27.78=1199.82萬元 7 A國所得稅抵免限額=1267.6*15%*40/1267.6=6 B國所得稅抵免限額=1267.6*15%*27.78/1267.6=4.17 A國應(yīng)補繳=32/(1-20%)*20%=8-6=2 B國所得境外繳納稅款=25/(1-10%)*10%=2.78，小于抵免限額，可全額抵減，補繳=0 境外所得應(yīng)在我國補繳所得稅2萬元 8該居民企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1267.6*15%-6-2.78-40.5-600*10%=80.86

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