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本單位西藥房負責西藥和材料的入庫出庫,現(xiàn)在西藥加成取消后,西藥房提供的入庫單包括西藥和材料。西藥無差價平進平出,但材料存在差價,入庫會計分錄西藥進價100元售價100元,無差價 材料進價50元,售價55元 分錄:原來未取消加成前分錄 西藥和材料 借:庫存物資/藥品/藥庫/西藥 (西藥+材料進價) 應付賬款 (西藥+材料進價) 借:庫存物資/藥品/藥房/西藥 (西藥+材料售價) 貸:庫存物資/藥品/藥庫/西藥 (西藥+材料進價) 庫存物資/藥品進銷差西藥(西藥+材料售價)-(西藥+材料進價) 但現(xiàn)在西

84785012| 提問時間:2017 09/18 08:55
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84785012
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
但現(xiàn)在西藥加成取消 西藥 借:庫存物資/藥品/藥庫/西藥 100 應付賬款 100 借庫存物資/藥品/藥房/西藥 100 貸庫存物資/藥品/藥庫/西藥 100 請問材料分錄是如何?差價如何體現(xiàn)? 材料成本如何結(jié)轉(zhuǎn)?
2017 09/18 08:56
84785012
2017 09/18 11:34
但材料有差價?分錄如何?
王雁鳴老師
2017 09/18 09:05
您好,現(xiàn)在把材料的進銷差價的分錄去掉即可。
王雁鳴老師
2017 09/18 11:52
您好,材料有差價,您是指的原庫存的差價,還是新購入材料的差價?
84785012
2017 09/18 15:50
新購入材料的差價如何處理?
王雁鳴老師
2017 09/18 16:09
您好,新購材料的差價,按購進價,借;原材料,貸;現(xiàn)金或者銀行存款。銷售時,借:現(xiàn)金或者銀行存款,貸;主營業(yè)務收入,應交稅費-應交增值稅-進項。結(jié)轉(zhuǎn)成本,借;主營業(yè)務成本,貸:原材料。 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入,和主營業(yè)務成本時,借;主營業(yè)務收入,貸:本年利潤。借:本年利潤,貸:主營業(yè)務成本。差價結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤了。
84785012
2017 09/18 16:37
原來西藥和材料一起進貨和銷售,現(xiàn)在西藥單獨退庫,重新入庫的話,原來材料的進銷差價如何處理?原來藥品進銷差價是單獨科目,年未直接轉(zhuǎn)入下年度期初,請問藥品進銷差價與本年利潤科目的區(qū)別?
王雁鳴老師
2017 09/18 17:02
您好,如果重新入庫的話,退回庫時,借:庫存物資/藥品/藥房/西藥 (西藥+材料售價) ,負數(shù),貸:庫存物資/藥品/藥庫/西藥 (西藥+材料進價) ,負數(shù),庫存物資/藥品進銷差西藥(西藥+材料售價)-(西藥+材料進價) ,負數(shù)。重新入庫,借:庫存物資/藥品/藥房/西藥 (西藥+材料進價) 貸:庫存物資/藥品/藥庫/西藥 (西藥+材料進價)。差異一正一負抵消了。
84785012
2017 09/18 17:07
退庫時只退西藥未退材料,重新進庫只進當時退庫的西藥未涉及材料,系統(tǒng)原科目西藥一正一負抵消了,但該科目會留有材料的進銷差價如何處理?
王雁鳴老師
2017 09/18 17:11
您好,留下的進銷差價,借:主營業(yè)成本,正數(shù)或者負數(shù),貸:庫存物資/藥品進銷差西藥,負數(shù)或者正數(shù)。
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